![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image002.jpg")
Rec=
ibido:
08-03-2018 /Aceptado: 15-04-2018/ Publicado: 01-07-2018
Análisis=
del
sistema de control interno la Unidad Educativa Simón Plata Torres del cantón
Quinindé – provincia de Esmeraldas.
Analysis of the internal control system The Educat=
ion
Unit Simon silver towers of the canton quinindé - province of Esmeraldas.
Esther Angélica Proaño González.<=
/span>[1],
Ramiro Enrique Guamán
Chávez.[2]
Resumen.
Los ejecutivos
hacen fuertes exigencia para mejorar el control de dicha institución que
dirigen. Los controles internos se implantan para mantener la campaña en la
dirección de sus objetivos de rentabilidad y en la consecución de su misión,
así como para minimizarlas sorpresas en el camino. Ellos hacen posible a la
administración negociar en ambiente económico y competitivo, ajustándose a =
las
demandas y prioridades de los que conforman dicha institución y restaurándo=
se
para el crecimiento futuro. Los controles internos promueven la eficiencia y
reduce el riesgo de pérdida de activos y ayudan asegurar la confiabilidad de
los estados financiero y el cumplimiento de las leyes y regulaciones .Se
aplicó una investigación de campo,=
con
un método analítico, descriptiva, exploratorio, con el fin de dar solución =
a la
problemática determinada y especifica
que se presenta en dicha institución, la muestra con la que se trabajó
es de 49 personas distribuidas de la siguiente manera: directivos,
docentes, administrativos 17, padres de familia 21, estudiantes 11, Product=
o de
la evaluación realizada a la Unidad Educativa Nacional Simón Plata Torres para el año 2017 se =
llegó
a determinar que dicha entidad presenta un alto grado de confianza, pese
aquello tiene deficiencias en el manejo de su control interno y no se está
poniendo en práctica mi cumplimiento con ciertas normas emitidas en la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado material de control.
Palabras clave:
Gestión de archivos, auditoría de gestión, auditoría financiera, sistema
educativo
Abstract.
The
executives make strong demands to improve the control of the institution th=
ey
direct. Internal controls are implemented to maintain the campaign in the
direction of its profitability objectives and in the achievement of its
mission, as well as to minimize surprises along the way. They make it possi=
ble
for the administration to negotiate in an economic and competitive environm=
ent,
adjusting to the demands and priorities of those who make up said instituti=
on
and restoring themselves for future growth. Internal controls promote
efficiency and reduce the risk of loss of assets and help ensure the
reliability of financial statements and compliance with laws and regulation=
s. A
field investigation was applied, with an analytical, descriptive, explorato=
ry
method, with the In order to solve the specific problem and specify that it=
is
presented in said institution, the sample with which it worked is 49 people
distributed as follows: managers, teachers, administrative 17, parents 21, =
students
11, Product of the evaluation made to the National Educational Unit Simon
Silver Towers for the year 2017 it was come to determine that this entity
presents a high degree of confidence, despite that it has deficiencies in t=
he
management of its internal control and my compliance is not being put into
practice with certain norms issued in the Organic Law of the Comptroller
General of the State control material.
Keywords:<=
/b> Fi=
le
management, management audit, financial audit, education system
I. &nbs=
p;
Introducción.=
El alcance y
frecuencia de las actividades de supervisión dependen de los riegos a contr=
olar
y del grado de confianza que inspira a la dirección el proceso de control. =
La
supervisión de los controles internos puede realizarse mediante actividades=
continúas
incorporadas a los procesos empresariales y mediante evaluaciones separadas=
por
parte de la dirección, de la función de auditoría interna o de personas
independientes. Las actividades de supervisión continúan destinadas a compr=
obar
la eficacia de controles internos incluyen las actividades periódicas de
dirección y supervisión, comparaciones, conciliaciones, y otras de rutina <=
span
style=3D'mso-no-proof:yes'>(Castro , 2014).
El control int=
erno
amerita de un estudio concienzudo que permitirá definir du estrategia
administrativa del sistema para conseguir la homogenización de co0nceptos y=
formas
tan necesarias para establecer modelos de información que puedan ser
interpretados de forma similar y sirvan de elemento armonizador ante la
verificación de la administración en la elaboración del proyecto que deben
seguir determinados requisitos que garantice su eficiencia.
En este aspect=
o,
surge la propuesta de fortalecer el sistema administrativo de la unidad
educativa Simón Plata Torres, mediante un sistema de organización y
procedimientos de control que determinen el marco y las condiciones en que
puedan operar, de una muy eficaz, el sistema administrativo y los controles
internos. Todo el personal, especialmente el que cumple importantes funcion=
es
operativas o financieras, debe recibir y entender el mensaje de la alta
dirección, de que las obligaciones en materia de control deben tomarse en
serio. Asimismo, debe conocer su propio papel en el sistema de control inte=
rno,
así como la forma en que sus actividades individuales se relacionan con el
trabajo de los demás. Si no se conoce el sistema de control, los cometidos
específicos y las obligaciones en el sistema, es probable que surjan proble=
mas.
Los empleados también deben conocer como sus actividades se relacionan con =
el
trabajo de los demás (Calderón , 2015).
El nuevo enfoq=
ue
de control interno puede verse un poco riguroso, pero por su actualidad, pu=
ede
ser asimilado, de forma provechosa por la economía de las entidades. Sus ci=
nco
componentes son nuevos elementos que se aportan al sistema, se integran ent=
re
si y se implementan de forma interrelacionada, influenciados por el estilo =
de
dirección. Sirven para determinar si el sistema es eficaz. Marcan una
diferencia con el enfoque tradicional de control interno dirigido al área
financiera. Dichos componentes se enmarcan en el sistema de gestión. Permit=
en
prever los riesgos y tomar las medidas pertinentes para minimizar o elimina=
r su
impacto en el cumplimiento de los objetivos organizacionales. El supuesto d=
e la
normatividad. Se ha entendido y aceptado que la normatividad de la auditoria
constituye la formula técnica que sirve de norma o regla para garantizar el
desarrollo eficaz de la auditoria. Y las asociaciones e instituciones de la
profesión han demandado un respeto irrestricto a las normas de auditoria, p=
ero
su dogmatización ha conducido al rasgo más perturbador de la normatividad, =
su
normalización. En virtud de la cual se mantienen las normas no obstante sus
deficiencias o debilidades. Así, la institucionalización de la normatividad=
no
ha permitido considerar la relación que existe entre la falta de capacidad =
al
cambio en las entidades de fiscalización, la inexistencia de espacios para =
el
dialogo, la no promoción de la lectura crítica en los auditores, y una
auditoria e instituciones que permanecen cerradas, dogmáticas, y secretas
Pero también, =
como
seguir privilegiando la fiabilidad como meta normativa, cuando se utiliza el
concepto de objetividad sin rigurosidad; o se acude a la realidad publica s=
in
conectarla con su historicidad, es decir, con la política y lo social, deri=
vado
de la concepción ilusoria de que la independencia se refiere, para actuar
conforme a su mandato de fiscalización sin sujeción a directrices o
interferencias externas de ninguna clase. Sin embargo, se ha pretendido evi=
tar
esta interferencia mediante un posicionamiento personal. Y lo adecuado con
respecto al examen del manejo de los fondos públicos es no permitir que la
ética siga siendo su garante, sino que auditoria publica se base en la
demostración, verdaderamente, objetiva, e imparcial (Tribunal de cuentas europeo, 2015).
En la práctica=
la
auditoria pública ha representado un obstáculo para mejorar la transparenci=
a y
rendición de cuentas en la sociedad. Y ciertamente la rendición de cuentas =
está
anclada en las cuentas, pero contra es numerar, considerándolas como unidad=
es
homogéneas, poner o meter en cuenta, y esencialmente, solo puede ser contad=
o lo
que es cuantificable; lo que nos indica que es una categoría conceptual. Pe=
ro,
¿la realidad pública puede ser expresada o representada solamente a través =
de
la cuantificación? Y cuando se demanda auditoria de calidad no resulta
incongruente, porque no se ha resuelto el salto categorial de la cantidad a=
la
calidad, un problema metodológico y epistemológico. Aunque la formación
académica ha reducido la auditoria a una simple técnica, careciendo de las
competencias y habilidades para responder al desafío de impulsar a la audit=
oria
a la cientificidad (Tribunal de cuentas eu=
ropeo,
2015).
Pero, además, =
la
visión de auditoría tradicional (léase auditoria privada) considera a la
realidad publica como una expresión concreta, que es una determinada forma,=
sin
considerar las complejidades, su carácter dinámico, con modalidades
contingentes y subyacentes, que la contabilidad no logra aprehender. Y la
tragedia de las Cuentas, de las Cuentas Públicas, es que han sido limitadas=
y
reducidas a una expresión de estados financieros. Cuando la gestión pública
presenta múltiples facetas que trascienden lo cuantitativo, realidades que =
no
son escudriñadas, y que representan un vacío donde transcurre la corrupción=
e
impunidad (Contraloria General Del Estado,=
2014).
Porque la
rendición de cuentas se percibe como un hecho opaco, derivado de una audito=
ria
que no basa sus acciones, procedimientos, y resultados en la claridad. Y el
cambio radical si es posible, en la medida que modifiquemos los fundamentos=
de
la auditoria actual. Mientras, vemos el mundo de la auditoria publica, como=
se
nos ha condicionado para que lo veamos; aunque las ideas, anteriormente
expuestas, pretenden crear unos nuevos lentes que miren nuevas realidades, =
pero
en tanto, este cuento se ha acabado, aunque no es el fin. Es decir, se puede
cuestionar el control del gasto, pero en la auditoria y su institucionalida=
d es
de enorme valor. Lo que reitera, la falta de capacidad crítica en los
funcionamientos de los órganos de control y fiscalización, y todavía, se
muestran extrañados cuando en medio de la crisis económica, todo el mundo h=
abla
de reformas, pero los olvidados son las instituciones de control (Amat , 2007)
Si, los audito=
res
y personal de control, acuden a las reuniones de los expertos en administra=
ción
pública como los testigos de palo, es decir, como observadores, pero no pod=
ría
ser de otra forma, han sido educados para guardar secretos, porque la audit=
oria
desde su origen surgió para el pode privado como público exigen un desarrol=
lo
oscuro, que les ha permitido y permite imponer sus decisiones que son
imposibles de justificar cuando deviene la claridad. Para ello ha requerido=
del
auditor, un servidor mudo ero diligente, que en ocasiones desvía la vista y=
en
otras participa en la mentira. Por tal razón, el surgimiento de la auditoria
publica es tardío, la visión de la auditoria privada la domina, pero la
creencia ortodoxa acerca del papel del auditor público va transformándose, =
ya
no es solamente un técnico que emite opiniones sobre la situación financier=
a de
una entidad, también comienza a reflexionar y teorizar sobre el quehacer de=
la
auditoria publica y su institucionalidad, véase la cantidad de publicacione=
s de
reciente aparición, sin embargo, estamos en los albores, el ejercicio de la
crítica resulta una pálida sombra ante la vorágine de artículos apologético=
s,
sin embargo, lo positivo es la aparición de una nueva actitud basada en la
investigación, y tardeo temprano, la auditoria que ha estado basada en
simplemente repetir un patrón, tal como repetir las normas de auditorías sin
ápice de reflexión, se dará un paso adelante para construir una Nueva Audit=
oria
Publica que funde un nuevo modelo, que responda a los desafíos que nos plan=
tea
el mundo actual (Gomez & Osorio, 2014)=
De no aportarse
con prácticas soluciones administrativas la Unidad Educativa Simón Plata Torres de la ciudad de Quin=
indé,
con respecto a la implementación de un sistema de control interno
administrativo adecuado que nos permita establecer, conocer y controlar las
actividades de la entidad educativa, de manera que las acciones que se toman
vayan en beneficio de los objetivos previamente establecidos, no se podrá
establecer el correcto desempeño de las funciones u operaciones que realizan
los profesores. A más de esto, no se podrá contar con un apropiado seguimie=
nto
de las causas que se transmitan en beneficio del centro educativo. Si no
establecemos índices de cumplimiento, efectividad, eficiencia y control. Si=
no
realizamos esto, entonces por mejores y bien intencionadas que resulten
nuestras acciones, no las podremos evaluar cuantitativamente y cotejar
resultados de un periodo a otro, o de una administración a otra. Es preciso
traducir e valores, indicadores, números, cifras, porcentajes, nuestras
acciones administrativas y educativas. Necesitamos cuantificar los resultad=
os
de nuestra gestión académica y administrativa (
Rivera, Barrios, Cabrera , Domínguez, & García, 2013).
Al no aplicars=
e un
diagnóstico de la gestión administrativa que realiza la dirección del Coleg=
io
Técnico Nacional Simón Plata Torres de la ciudad de Quinindé, se estaría
congestionando toda posibilidad de cambio y progreso que beneficia a la niñ=
ez,
adolescencia, padres de familia y a la comunidad, ya que la educación es un
factor importante en el desarrollo de los pueblos (Mineduc, 2014).
De seguirse
postergando la aplicación del diagnóstico de la gestión que realiza la
dirección de la unidad educativa Nacional Simón Plata Torres de la ciudad d=
e Quinindé,
no se estaría en la capacidad de determinar cuáles son las causas que han
motivado este problema y así nos tendríamos la capacidad de sugerir varias
alternativas que permitan disminuir significativamente el y los problemas q=
ue
acarrea esta institución pública, como muchas otras de su mismo género,
impidiendo así alcanzar la calidad, eficiencia y eficacia en la administrac=
ión (Amat , 2007)
Métodos y materiales.
Por el lugar, =
se
trata de una investigación de campo, que se desarrolla mediantes un diseño prospectivo analíti=
co,
tomando en cuenta también la parte documental, descriptiva, exploratorio, se
busca brindar un visión general del contexto mediante la participación de l=
os
involucrados con el fin de dar sol=
ución
a la problemática determinada y especifica
que se presenta en dicha institución, la muestra con la que se trabajó
es de 49 personas distribuidas de la siguiente manera: directivos,
docentes, administrativos 17, padres de familia 21, estudiantes 11, para el=
los
se aplicó una encuesta a cada uno =
de los
involucrados y luego se procedió a procesar la información en Excel, tablas y fórmulas para visualizar los
resultados obtenido de dicha investigación, y determinar los principales
problemas en las diferentes áreas de la intuición educativas, con el fin
posibles soluciones para la mejora de la misma.
Análisis y discusión de resultados.
Tabla =
1. Evolución de los
activos fijos.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CAL=
F. |
PRUE=
BA DE
CUMPLIMIENTO |
||
|
1 |
Se efectúan tomas físicas de los Activos Fijos
por lo menos una vez al año. |
|
X |
6 |
5 |
Cada año |
|
|
2 |
Los registros de los Activos Fijos se encuent=
ran
actualizados. |
X |
8 |
7 |
Cada año |
||
|
3 |
Los
Activos Fijos están perfectamente codificados para su identificación. |
X |
7 |
6 |
Rectorado |
||
|
4 |
Se
controlan adecuadamente los movimientos internos de los Activos Fijos
institucionales. |
X |
8 |
7 |
Contabilidad |
||
|
5 |
Se concilian los inventarios periódicamente c=
on
el Mayor General. |
X |
7 |
5 |
Contabilidad |
||
|
6 |
Se ajustan los Registros Contables con relaci=
ón a
la toma física. |
X |
8 |
7 |
Contabilidad |
||
|
7 |
Los locales destinados para el almacenamiento=
de
los Activos Fijos son funcionales y seguros. |
X |
8 |
4 |
Contabilidad |
||
|
8 |
Existe información que permita identificar a =
los
responsables del uso de los Activos Fijos. |
X |
7 |
5 |
Contabilidad |
||
|
9 |
Para el retiro de los Activos Fijos se cumple=
con
las disposiciones legales. |
X |
7 |
4 |
Rectorado |
||
|
10 |
Existe un adecuado sistema de mantenimiento p=
ara
los Activos Fijos. |
X |
8 |
7 |
Bodega |
||
|
11 |
Son autorizadas y aprobadas por el Consejo
Directivo las adquisiciones de los Activos Fijos. |
X |
8 |
7 |
Bodega |
||
|
12 |
Se ejerce un adecuado control para salvaguard=
ar:
muebles, herramientas, piezas y otros enseres. |
X |
8 |
6 |
Bodega directivos |
||
|
|
|
SUMA TOTAL |
90 |
70 |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image004.png")
Tabla =
2. Ponderación de l=
os
Activos.
|
PONDERACION DE LOS ACTIVOS FIJOS |
|||
|
Riesgo y Eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza y solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100% |
|
Resultados |
72% |
La prueba de
cumplimiento es departamental, se podría decir que el departamento de
colecturía registran de forma física una vez al año según normas establecid=
as
por la contraloría, dando como dato el nivel de confianza es de 72%, la ponderación es mayor a la calificación por los procedimiento=
que
se utiliza en la institución en el tratamiento delos activos fijos porque le
facto de solidez está en nivel dos=
de
riesgo y eficiencia.
La responsabil=
idad
del departamento de contabilidad en lo que se refiere a la adquisición de
productos que son controlados y registrados de acuerdo como la exige la norma contable y el reglamento interno del pl=
antel
para que estos bienes sean utilizados de manera eficientes en la enseñanza
aprendizaje por tratarse de la unidad educativas en carrera técnica.
Por lo que se
recomienda una mayor eficiencia en el mantenimiento de los activos fijos, p=
ara
que su utilización sea óptima en las actividades de enseñanza – aprendizaje=
que
realiza la unidad educativa, considerando que el uso de herramientas y otros
necesarios para a práctica contables
que realiza la institución educativa que son prioritarios
Tabla =
3. Evolución del
inventario.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
Tienen procedimientos para determinar las
existencias de posibles artículos, muebles, herramientas dañados. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
2 |
Son adecuados los procedimientos para la toma
física de los inventarios. |
X |
10 |
8 |
Bodega |
||
|
3 |
Se efectúan adecuadamente los procedimientos =
para
la adquisición, autorización, custodia, y registros contables de los
inventarios. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
4 |
Se lleva control contable de las existencias =
de
los bienes del colegio que informen las características y valores que
respalden los saldos del mayor general. |
X |
10 |
6 |
Contabilidad |
||
|
5 |
Se mantiene un acceso limitado a los lugares
donde se encuentran las existencias. |
X |
8 |
6 |
Bodega |
||
|
6 |
Se lleva un registro codificado de los bienes=
del
colegio que permitan su identificación y los responsables de su utilizaci=
ón. |
X |
10 |
8 |
Bodega |
||
|
7 |
Se mantiene stock mínimos y máximos para efec=
tuar
las adquisiciones y consumos agropecuarios. |
X |
10 |
6 |
Contabilidad |
||
|
8 |
Se lleva a cabo una comparación de periódica =
de
los registros con los saldos de la cuenta mayor. |
X |
6 |
4 |
Rectorado |
||
|
9 |
Se cumplen los procedimientos de tres preform=
as
para la adquisición de bienes e insumos. |
X |
8 |
4 |
Rectorado |
||
|
10 |
Se tiene un registro de proveedores y
cotizaciones para la adquisición de insumos agropecuarios. |
X |
10 |
6 |
Contabilidad |
||
|
11 |
El Consejo Directivo cumple con todas las nor=
mas
y procedimientos que exige la contraloría para la adquisición de bienes p=
ara
el colegio. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
12 |
Existe un control de la documentación que
justifique la entrada y salidas de los inventarios. |
X |
10 |
8 |
Directivos |
||
|
|
|
SUMA TOTAL |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image006.png")
Tabla =
4. Ponderación de l=
os
inventarios.
|
PONDERACION
DE LOS INVENTARIOS |
|||
|
Riego y Eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza o solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100%<= o:p> |
|
Resultados |
|
70% |
|
La evaluación =
de
los inventarios de la unidad educativa Nacional Simón Plata Torres se
estableció que la responsabilidad está a cargo del departamento de contabil=
idad
en relación con bodega y el rectorado. Los valores de ponderación nos dan
significativamente un resultado mayor e relación con la calificación, y su =
evaluación
de confianza es 70% que se encuentra en el segundo nivel. Esto nos demuestra
que la solidez en los inventarios no es la óptima, siendo la falla en la
adquisición de insumos agropecuarios para la utilización oportuna en las
actividades prácticas de los estudiantes. Podría existir otra falla al real=
izar
los pedidos o adquisiciones por parte de los profesores técnicos o también,=
al
cumplir los tramites que se exigen para la adquisición de los insumos.
La unidad
educativa como institución pública, deberá optimizar el control contable se=
ñala
en las disposiciones legales y se deberá cumplir con las normas establecida=
s en
la Ley orgánica de la administración financiera, que permitan el manejo,
custodia, salvaguarda y mantenimiento de los bienes físicos, estructurales,
equipos e insumos que tiene en la unidad educativa.
Tabla =
5. Emisiones de las
especies valoradas.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
La emisión de Especies Valoradas es autorizada
por la autoridad competente. Consejo Directivo. |
X |
8 |
6 |
Colecturía |
||
|
2 |
Existe un control sobre la emisión de Especies
Valoradas, facturadas y recibos. Según su secuencia cronológica y numéric=
a. |
X |
8 |
6 |
Rectorado |
||
|
3 |
Las Especies Valoradas canceladas son registr=
adas
según procedimientos y contabilizadas. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
4 |
Se encuentran las Especies Valoradas debidame=
nte
salvaguardadas. |
X |
10 |
6 |
Contabilidad |
||
|
5 |
Las personas que trabajan en el Área Financie=
ra
en funciones de recaudación son caucionadas. |
X |
8 |
4 |
Contabilidad |
||
|
6 |
Se realiza una verificación por un miembro de
Consejo Directivo que no sea la Colectora. |
X |
10 |
8 |
Funcionarios de carrera |
||
|
7 |
La recaudación de los ingresos es depositados=
en
la cuenta del colegio de manera inmediata y contabilizado con los debidos
soportes. |
X |
9 |
6 |
Contabilidad |
||
|
8 |
Se encuentran registrados y contabilizados los
ingresos por concepto de Especies Valoradas. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
9 |
Cada que tiempo cumple la Contraloría, revisa=
e
informa sobre las Especies Valoradas e ingresos. |
X |
8 |
4 |
Rectorado |
||
|
10 |
El Consejo Directivo conoce y autoriza: la
emisión e ingresos por especies valoradas. |
X |
8 |
6 |
Contraloría cada año |
||
|
|
|
SUMA TOTAL |
|
|
85 |
58 |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image008.png")
Tabla =
6. Ponderación de l=
as
especies valorada.
|
PONDERACION
DE LAS ESPECIES VALORADAS |
|||
|
Riesgo y eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza o solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100%<= o:p> |
|
Resultados |
|
68% |
|
La unidad
educativa Nacional Simón Plata Tor=
res,
realiza cobros mediante la venta de Especies Valoradas como: matriculas,
derechos de exámenes, solicitudes y uso de insumos, materiales y herramient=
as a
los estudiantes que tiene el plantel, por lo que la Contraloría General del
Estado debe aplicar sus normas y procedimientos sujetos al control de las
emisiones de especies e ingresos monetarios causados por este tipo de activ=
idad
o servicios; de igual manera, relacionar mediante informes desde la colectu=
ría
al rectorado y este a su vez al Consejo Directivo para conocimiento del uso=
de
estos valores depositados en la cuenta bancaria que mantiene el Colegio en =
sus
haberes.
Al analizar el
cuestionario Especies Valoradas el nivel de confianza y solidez es del 68% =
que
es el resultado de la ponderación mayor a la calificación, que recae
directamente al departamento de contabilidad a través de la Colecturía. Ade=
más
nos muestra una baja significativa la calificación debido a la falta de con=
trol
por parte de las autoridades de la Institución, sin embargo se cumple a med=
ia
los procedimientos para la emisión y adquisición de Especies Valoradas.
Tabla =
7. Evaluación de
ingresos.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
Existen formularios o registros para los ingr=
esos
debidamente impresos y pre-numerados. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
2 |
Los registros contables están debidamente
detallados para el control de los egresos. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
3 |
Se archivan adecuadamente los comprobantes de
ingresos. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
4 |
El registro de los ingresos se encuentra
actualizado. |
X |
10 |
6 |
Contabilidad |
||
|
5 |
Las cuentas bancarias están registradas, según
las partidas de asignación de fondos de Estado. |
X |
8 |
4 |
Contabilidad |
||
|
6 |
Se encuentran perfectamente legalizados los
comprobantes de ingresos. |
X |
10 |
8 |
Contabilidad |
||
|
7 |
Se controla numéricamente los comprobantes de
ingresos a las cuentas bancarias del colegio. |
X |
10 |
6 |
Contabilidad |
||
|
8 |
Existe control de los desembolsos e ingresos =
a las
cuentas bancarias del colegio. |
X |
8 |
4 |
Contabilidad |
||
|
9 |
Existe control por cheques emitidos por el
colegio ya sea por concepto de adquisición o por pagos a terceros. |
X |
8 |
6 |
Colecturía |
||
|
10 |
Los depósitos por Especies Valoradas son
realizados oportunamente. |
X |
10 |
8 |
Colecturía Rectorado |
||
|
|
|
Suma total |
60 |
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image010.png")
Tabla 8. Ponderación de
ingresos.
|
PONDERACI=
ON
DE LOS INGRESOS |
|||
|
Riesgo
y eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza
o solidez |
15% AL =
50% |
51% AL 75% |
76% al 100% |
|
RESULTADOS |
|
68% |
|
Según la
evaluación de los Ingresos a la unidad educativa Nacional Simón Plata Torre=
s.
Los responsables de la ejecución del presupuesto deben efectuar seguimiento=
s y
verificaciones permanentes para dar cumplimiento a lo estipulado por Ley. L=
os
Ingresos deben ser registrados mensualmente según las asignaciones del
presupuesto que lo envía el Estado a las cuentas bancarias que tiene el col=
egio
en la banda privada y debe ser registrada y documentada, con los respectivos
justificados que establece la Ley para la transferencia de Fondos a las cue=
ntas
de la Institución.
El resultado d=
el
análisis del cuestionario respecto a los Ingresos, la prueba de cumplimient=
o es
responsabilidad del departamento de contabilidad y colecturía. La ponderaci=
ón
nos muestra una diferencia de 28 puntos dando un resultado en el segundo ni=
vel
de confianza y solidez y aplicando la matriz, nos da un valor del 68%. Por =
lo
que las autoridades del plantel deben exigir a colecturía cumplir con las
disposiciones de Ley que están sujetos al control de la Contraloría y al
Departamento de Contabilidad, exigir que cumpla con las disposiciones de Le=
y en
la transferencia de fondos del Estado a las cuentas bancarias de la
Institución.
Tabla =
9.Evaluación de los
egresos.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
Se efectúan desembolsos mediante cheques
nominativos y autorizados. |
X |
8 |
6 |
Contabilidad |
||
|
2 |
Se lleva un registro contable para el control=
de
los egresos. |
X |
8 |
6 |
Colecturía |
||
|
3 |
Los comprobantes de egresos y cheques cancela=
dos
son registrados. |
X |
6 |
6 |
Colecturía |
||
|
4 |
Los desembolsos cuentan con la debida
documentación justificada. |
X |
10 |
6 |
Colecturía |
||
|
5 |
Los cheques emitidos siguen el orden cronológ=
ico
.numérico ascendente |
X |
10 |
6 |
Rectorado |
||
|
6 |
Existe prohibición para: |
X |
8 |
6 |
Colecturía |
||
|
A) Emitir cheques al portador |
|||||||
|
B) Firmar cheques posfechados |
|||||||
|
Firmar cheques en blanco |
|||||||
|
7 |
Se verifica la disponibilidad de las cuentas
bancarias del colegio, antes de girar de cheques. |
X |
10 |
6 |
Colecturía |
||
|
8 |
Las conciliaciones bancarias son efectuadas p=
or
la colectora, rector. |
X |
Contabilidad |
||||
|
9 |
Los egresos en Gerencia están debidamente
documentados y justificados para control por parte de la Contraloría. |
X |
8 |
8 |
Contabilidad |
||
|
10 |
Se realiza conciliaciones bancarias mensuales=
de
las cuentas que tiene el colegio. |
X |
10 |
8 |
Contabilidad |
||
|
|
SUMA TOTAL |
86 |
64 |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image012.png")
Tabla =
10. Ponderación de l=
os
egresos.
|
PONDERACION
DE LOS EGRESOS |
|||
|
Riesgo
y eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza o solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100%<= o:p> |
|
Resultados |
|
74% |
|
El departament=
o de
contabilidad y colecturía es la parte operativa para cumplir con los trámit=
es y
documentación necesaria para el manejo de las cuentas, que tiene el plantel.
Siendo el Rector del Colegio como Autoridad el responsable de aprobar con su
firma todo pago, como son los gastos operacionales o gastos generales,
contratación o pagos a terceros debe comprobar que Colecturía cumpla con las
disposiciones legales contempladas en la Ley y Reglamento de la unidad Nacional Simón Plata Torres.
Las cuentas por
Ingresos y Egresos están relacionadas contablemente y son el componente más
importante del presupuesto de la Institución. Por lo tanto el Rector debe
exigir que los gastos sean controlados y registrados, para garantizar duran=
te
el año escolar la utilización de los recursos económicos en los pagos de
sueldos, servicios básicos, adquisición de bienes e insumos que necesita el
plantel debido a su carácter de Técnico Contable.
El cuestionari=
o de
Egresos nos muestra que se sitúa en el nivel segundo, por lo tanto la confi=
anza
y la solidez cae en el 74%, esto significa que se debe optimizar a los
departamentos de contabilidad y Colecturía con el Rectorado para dar eficie=
ncia
en el cumplimiento de las disposiciones de Ley que se tiene para la utiliza=
ción
de los recursos económicos que cuenta la Institución.
Tabla 11. Evaluación del rectorado.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
Administra el establecimiento y su funcionami=
ento
de todo el Plantel, Docente y Administrativo. |
X |
10 |
7 |
Funcionamiento directivo |
||
|
2 |
Cumplir y hacer cumplir las normas legales,
reglamentarias y más disposiciones, dadas por el Ministerio de Educación.=
|
X |
10 |
7 |
Directivo |
||
|
3 |
Se responsabiliza junto con el Colecto de los
fondos y cuentas asignadas al plantel. |
X |
10 |
7 |
Directivo |
||
|
4 |
Presenta al Director Provincial el Plan
Institucional, Distribución del Trabajo e Informa las Labores. |
X |
10 |
7 |
Departamental |
||
|
5 |
Exige al departamento de Contabilidad o
Colecturía informe sobre los fondos que tiene el plantel. |
X |
X |
8 |
7 |
Departamental |
|
|
6 |
Da a conocer al Consejo Directivo sobre los
informes financieros. |
X |
10 |
7 |
Directivo |
||
|
7 |
Autoriza y firma cheques para realizar pagos,
adquisiciones según previa justificación y documentación. |
X |
X |
||||
|
8 |
Legaliza documentos oficiales y especiales
valorados para su emisión. |
X |
X |
||||
|
9 |
Informa periódicamente al Consejo Directivo s=
obre
el cumplimiento de sus funciones. |
X |
X |
||||
|
10 |
Cumple con el reglamento para solicitar nombr=
amientos,
contratos accidentales para docentes y administrativos y comunicar al
Director Provincial. |
X |
X |
8 |
7 |
Directivo |
|
|
|
SUMA TOTAL |
90 |
70 |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image014.png")
Tabla 12. Ponderación del
rectorado.
|
PONDERACION
DEL RECTORADO |
|||
|
Riesgo y eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza o solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100%<= o:p> |
|
Resultados |
|
78% |
|
Según la Ley de
Educación el Sr. Rector es la máxima autoridad la unidad educativa Nacional
Simón Plata Torres, quien hará cumplir como Autoridad todos los estamentos =
que
están a su cargo como: personal: docente, administrativo, de servicios,
estudiantes y padres de familia. La evaluación realizada en el cuestionario=
es
de carácter óptimo: porque está cumpliendo con todas sus funciones y respon=
sabilidades encomendada.
Además su
ponderación es de 90 puntos y su calificación de 70 puntos esto nos demuest=
ra
que las autoridades subalternas coadyuvan con la administración que realiza=
el
señor Rector, que se encuentra en un nivel con un 78% de confianza y solide=
z,
porque está cumpliendo con todas las disposiciones legales que rigen al
plantel. De manera casi eficiente estrictamente en el Departamento de
Colecturía, donde la calificación =
es
significativamente alta por lo observado al realizar la evaluación de contr=
ol.
Tabla 13. Evaluación de la
junta general de profesores.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
Se da a conocer el Plan de Acción de Instituc=
ión,
preparando por el Consejo Directivo y sugerir modificaciones. |
X |
10 |
7 |
Directivo |
||
|
2 |
Se cumple con el reglamento la conformación d=
e la
Junta General de Directivos y Profesores. |
X |
10 |
7 |
Directivo |
||
|
3 |
Cumple con los procedimientos para elegir voc=
ales
principales y suplentes al Consejo Directivo. |
X |
10 |
7 |
Directivo |
||
|
4 |
Se da a conocer a la Junta el informe de labo=
res
anual del Rector y formular recomendaciones. |
X |
10 |
7 |
Directivo |
||
|
5 |
Los profesores asisten normalmente a clases o=
a
sus labores. |
X |
X |
8 |
7 |
Directivo |
|
|
6 |
Forma ternas para elegir: Rector, Inspector
General que cumplan con los requisitos necesarios. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
7 |
Los profesores en caso de inasistencia justif=
ican
su falta como lo exige el Reglamento. |
X |
X |
||||
|
8 |
Cumplen los profesores con los requisitos
necesarios para ser asignados a sus respectivas cátedras. |
X |
X |
||||
|
9 |
Los profesores presentan oportunamente los pl=
anes
y programas de sus materias asignadas. |
X |
|||||
|
10 |
Los profesores presentan oportunamente los
registros de calificaciones de sus alumnos. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
|
SUMA TOTAL |
|
|
|
85 |
65 |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image016.png")
Tabla =
14=
. Ponderación de la
juntas de profesores.
|
Ponderación
de la junta general de profesores |
|||
|
Riesgo y eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza o solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100%<= o:p> |
|
Resultados |
|
74% |
|
El cuestionari=
o de
evaluación a estos profesionales nos muestra que no es óptimo, porque su
ponderación es de 88 puntos y su calificación de 65 puntos, que están casi =
a la
par, dando nos un resultado de nivel dos y un 74% de confianza y solidez,
analizando podemos decir que el personal directivo como académico está
cumpliendo a medias con sus funciones y responsabilidades a más de cumplir =
con
todas las disposiciones dadas por el señor Rector. La evaluación nos muestra
apenas una discordancia con el Rectorado, debido a su calidad de autoridad,
pero puede ser superado aplicando una buena disposición entre los involucra=
dos
para la consecución de los planes y metas que tiene la Institución.
Tabla =
15. Evaluación a
inspección general
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
Cumple y hacer cumplir las Leyes y Reglamento=
s y
más disposiciones de la Institución y de sus autoridades. |
X |
8 |
6 |
Directivo |
||
|
2 |
Participa en la ejecución del Plan Institucio=
nal |
X |
8 |
6 |
Directivo |
||
|
3 |
Controla la asistencia del personal: docente,
administrativo y de servicio e informa al Rector. |
X |
10 |
6 |
Departamental |
||
|
4 |
Controla y organiza la labor de los Inspector=
es
de curso. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
5 |
Coordina acciones con el departamento de
orientación estudiantil en casos de indisciplina. |
X |
X |
10 |
6 |
Directivo |
|
|
6 |
Mantiene buenas relaciones con autoridades,
docentes de servicio, padres de familia y estudiantes. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
7 |
Comunica oportunamente las disposiciones
impartidas por las autoridades a todo el plantel. |
X |
X |
8 |
6 |
Directivo |
|
|
8 |
Da a conocer a los padres de familia de los
estudiantes en casos de inasistencia por más de dos días. |
X |
10 |
8 |
Departamental |
||
|
9 |
Informa al Rector y al Consejo Directivo
oportunamente de todas las actividades que realiza el Colegio. |
X |
10 |
8 |
Directivo |
||
|
10 |
Lleva registros de asistencia del personal
docente y dicente que tiene el plantel. |
X |
10 |
8 |
Directivo |
||
|
SUMA TOTAL |
90 |
66 |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image018.png")
Tabla =
16. Ponderación a
inspección general.
|
PONDERACION
A INSPECCION GENERAL |
|||
|
Riesgo y eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza o solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100% |
|
Resultados |
|
73% |
|
La Inspección
General la unidad educativa Nacion=
al
Simón Plata Torres, en la evaluación a su gestión nos da resultados que
analizados podría citar de la siguiente manera:
· =
El valor de la
ponderación es de 90 puntos en contra posición a la calificación que es de =
66
puntos.
· =
Las respuestas evalua=
das
tienen un “si” personalizado, cumpliendo con las disposiciones del Reglamen=
to
según los artículos 100 y 101 de la Ley de evaluación.
· =
La matriz aplicada a =
este
departamento cae en el segundo nivel y la confianza y solidez está en el 72%
que no guarda relación con la ponderación y calificación.
El Inspector
General deberá informar al Rector oportunamente en lo referente a faltas
justificadas, en caso de enfermedad según lo estipula el Reglamento. Las
actividades que realiza la unidad educativa deberán ser oportunamente trata=
das
y comunicadas a las diferentes autoridades que tiene la Institución. En si
mejorar las relaciones con los recursos humanos componentes de la instituci=
ón
Tabla =
17. Evaluación al
departamento administrativo.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
El personal Administrativo labora 8 horas dia=
rias
según la Ley de Educación. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
2 |
Está conformado según l Art. 50 el personal
administrativo. |
X |
X |
8 |
6 |
Departamental |
|
|
3 |
La Colecturía esta desempeñada por un profesi=
onal
de acuerdo a los Art. 130 y 131 del Reglamento. |
X |
X |
8 |
6 |
Rectorado Departamental |
|
|
4 |
Para la obtención de un cargo de oficina se
somete al concurso de merecimientos por ley. |
X |
X |
8 |
6 |
Funcionario Departamental |
|
|
5 |
La Secretaria lleva libros, registros,
formularios oficiales de las actividades del plantel. |
X |
8 |
7 |
Funcionario Departamental |
||
|
6 |
El Colector tramita todas las actividades
contables, cancela las obligaciones, pagos, ingresos, egresos, adquisicio=
nes
y otros que tiene el plantel |
X |
8 |
7 |
Departamental |
||
|
7 |
La Secretaria desempeña sus actividades con é=
tica
profesional. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
8 |
La secretaria mantiene informado al Rector
mediante oficios y memorando de las actividades de las otras autoridades =
del
plantel |
X |
X |
8 |
6 |
Departamental |
|
|
9 |
Los Auxiliares de servicios cumplen con el
horario de trabajo según los Art. 61, 62, 63 de la Ley de Servicio Civil y
carrera administrativa. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
10 |
Las Auxiliares de servicio cumplen con el cui=
dado
y mantenimiento de la infraestructura del Colegio. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
SUMA TOTAL |
|
88 |
62 |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image020.png")
Tabla =
18. Ponderación al
departamento administrativo.
|
PONDERACION AL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO |
|||
|
Riesgo y eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza o solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100%<= o:p> |
|
Resultados |
|
70% |
|
La unidad
educativa Nacional Simón Plata Torres, cuenta con un personal administrativo
con nombramiento según la Ley de educación y podemos evaluarlo como nos dat=
a el
cuestionario que: la ponderación tiene un valor de 88 puntos y su calificac=
ión
es de 62 puntos, esto significa que no se están cumpliendo con sus funcione=
s y
responsabilidades. La matriz de confianza y solidez, nos muestra un 70% de
eficiencia. Entonces se muestra que el señor Rector hace cumplir las
disposiciones, Normas y Reglamento que tiene el Plantel para realizar y
ejecutar sus actividades administrativas en función con los planes y progra=
mas
académicos que se elaboran cada año en la Institución de educación media. P=
ero
falta una normativa al personal para que estas se cumplan, a cabalidad en el
Colegio, en el Departamento Administrativo.
Tabla 19. Evaluación al
estudiante.
|
N.
|
CUESTIONARIO |
RESPUESTAS OBSERVACION |
VALOR |
||||
|
SI |
NO |
NC |
POND. |
CALF. |
Prueba de cumplimiento |
||
|
1 |
Cumplen con el Reglamento y disposiciones impartidas por las autoridades del Co=
legio. |
X |
10 |
7 |
Secretaria |
||
|
2 |
Los alumnos cumplen con todos los requisitos =
para
obtener su matrícula. |
X |
10 |
7 |
Directivo |
||
|
3 |
Rinden las pruebas de evaluación con honestid=
ad
según horario de terminado por las Autoridades. |
X |
X |
8 |
6 |
Departamental |
|
|
4 |
Asisten puntualmente a clases y a los actos
diversos organizados por el plantel. |
X |
10 |
6 |
Departamental |
||
|
5 |
Cuidan de su buena presentación con el unifor=
me
del colegio |
Reglamento Departamental |
|||||
|
6 |
Permanecen en el Establecimiento durante la
jornada de trabajo. |
X |
10 |
6 |
Departamental |
||
|
7 |
Contribuyen al cuidado de los bienes, materia=
les
y didácticos que posee el plantel. |
X |
10 |
6 |
Departamental |
||
|
8 |
Cuidan por el prestigio y buen nombre del
Establecimiento. |
X |
8 |
6 |
Departamental |
||
|
9 |
Se cumplen con los derechos de los alumnos
estipulados en el Art. 141 del Reglamento General de la Ley de Educación.=
|
X |
X |
8 |
6 |
Departamental |
|
|
10 |
Existe educación y respeto a los profesores y
autoridades del Colegio. |
X |
8 |
6 |
Directivo |
||
|
SUMA TOTAL |
|
92 |
62 |
|
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image022.png")
Tabla 20. Ponderación al estudiante.
|
PONDERACION
AL ALUMNADO |
|||
|
Riesgo y eficiencia |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza
o solidez |
15% al 50% |
51% al 75% |
76% al 100%<= o:p> |
|
Resultados |
|
67% |
|
El cuestionari=
o estudiantil
la unidad educativa Nacional Simón=
Plata
Torres, muestra la siguiente evaluación: la ponderación es de 92 puntos y u=
na
calificación de 62 puntos; esto significa que los estudiantes no están
cumpliendo con sus deberes, obligaciones y responsabilidades que en la Ley =
de
Educación existe para la formulación académica de los colegios de educación
media.
La matriz de
confianza y solidez nos da como resultado un 67% que es de nivel dos. Toman=
do
en consideración que el sector estudiantil es adolescente, las autoridades =
del
colegio cumplen con todas las disposiciones legales para lograr sus metas
propuestas cada año lectivo que cumple la Institución. Pero deberá poner más
atención al sector estudiantil por ser adolescente e inquiero, para cumplir=
con
las disposiciones del colegio.
En el rubro de
especies valoradas, se llegó a determinar que el Departamento de colecturía=
no
está realizando la contabilización en forma oportuna por concepto de ventas=
de
dichas especies y de igual manera las conciliaciones bancarias no se las ha=
ce a
su debido tiempo, ni tampoco hay evidencia documentada que se haya hecho las
constataciones físicas de las especies valoradas en existencia.
Discusión.
Tabla =
21. Evaluación a la
unidad educativa .
|
VALORACIÓN |
||
|
Ponderación total |
(P.T) |
903 |
|
Calificación total |
(C.T) |
646 |
|
Calificación porcentual =
|
(C.P) |
100% |
![](3D"Publicacion5.Vol2.No2._archivos/image024.png")
|
PONDERACIÓN A LOS |
|||
|
Riesgo de eficienci=
a |
1 |
2 |
3 |
|
Confianza y solidez=
|
15% al 50% |
51% al 75% |
765 al 100% |
|
Resultados |
73 % |
En el Departamento de colecturía no hay =
un
adecuado control y organización de la contabilización de las especies
valoradas, afectando de manera diferente a las conciliaciones bancarias que=
no
se las hace a su debido tiempo, por falta de información en forma oportuna =
al
Auxiliar de Contabilidad; pero sobre todo, el personal que labora en este
departamento no tiene la suficiente capacitación, razón por la cual se incu=
mple
con las disposiciones del Reglamento Interno del Colegio y las de la Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado.
El señor Rector debe disponer por escrito que la Sra. Colectora entregue a tiempo la información y documentos al Auxiliar de Contabilidad para que proceda a realizar la conciliación bancaria en el tiempo establecido como lo expresa = la Ley Orgánica de Administración Financiera y Control en su código 130 – 10.<= o:p>
En el rubro de=
los
inventarios se pudo determinar que el Departamento de Colecturía no está
realizando los inventarios periódicos de la existencia de los bienes mueble=
s e
inmuebles y demás objetos de valor, para determinar su grado de obsolescenc=
ia o
d vida útil; en dicho departamento tampoco se cuenta con procedimientos para
salvaguardar los bienes del colegio; porque el lugar donde se almacenan dic=
hos
muebles y accesorios no es funcional ni seguro.
La falta de
aplicación y cumplimiento de la Ley Orgánica de Administración Financiera y
Control, ha dado lugar a que se tenga un ineficiente control sobre el uso y
manejo de los bienes; razón por la cual no se tienen procedimientos factibl=
es
para determinar las existencias de los bienes obsoletos, y comparaciones
periódicas de los saldos del mayor en relación con las existencias.
El señor Rector de la unidad educativa Nacional Simón Plata Torres debe dispon=
er al
Departamento de Colecturía (Colectora y Auxiliar de Contabilidad) para que =
se
haga la verificación física e inventarios del estado en que se encuentran l=
os
bienes de la entidad.
Dichos servido=
res
deben modificar al Señor Rector de la unidad educativa sobre las diferencias
observadas frente a los registros contables; así como, el Señor Rector debe=
dar
la facilidad para la capacitación de cada uno de los servidores del Colegio=
y
en especial al Departamento de Colecturía y Contabilidad como lo expresa la=
Ley
Orgánica de la Contraloría General del Estado.
El componente
activos fijos a pesar de que no cuenta con un nivel de confianza aceptable,=
no
se está dando el manejo adecuado. En este rubro se encuentra la parte
estructural de la Institución, por lo que se llegó a constatar que en el
Departamento de Colecturía no se ha realizado la revalorización de los acti=
vos
fijos desde hace algunos años; esto está ocasionando que en sus Estados
Financieros estén inflados y no se ajustan a la realidad, ya que hay bienes=
que
están fuera de servicio o de uso y otros deteriorados y continúan mantenién=
dose
en el inventario.
El no dar
cumplimiento con las disposiciones de la Ley Orgánica de la Contraloría Gen=
eral
del Estado y el Reglamento Interno de la unidad educativa se ha permitido q=
ue
los activos no se les del tratamiento y conservación que ellos requieren; es
así que en su mayoría no se los puede identificar de acuerdo a su código por
estar borrado. Esto también no ha permitido que se realicen las
revalorizaciones de los activos y no se tengan los inventarios actualizados=
.
El Señor Recto=
r de
la unidad educativa Nacional Simón Plata Torres, como máxima autoridad de d=
icho
establecimiento, debe disponer por escrito al Departamento de Colecturía y
Contabilidad que a la brevedad posible se lleve a cabo la revalorización de=
los
activos fijos para que los Estados Financieros reflejen valores reales; como
también que a todos los bienes se los codifique y puedan ser identificados =
ya
sea con stickers o plantillas dependiendo del tipo de activo, como lo estip=
ula
la Ley Orgánica de la Contraloría General del Estado; de igual manera luego=
de
que se realice la respectiva revalorización de bienes como lo exige el
Ministerio de Finanzas, a fin de poder asignar en el que lo requieren
presupuesto la compra de activos en relación a la necesidad.
Conclusiones.
· =
Producto de la evalua=
ción
realizada a la Unidad Educativa Nacional
Simón Plata Torres para el año 2017 se llegó a determinar que dicha
entidad presenta un alto grado de confianza, pese aquello tiene deficiencia=
s en
el manejo de su control interno y no se está poniendo en práctica mi
cumplimiento con ciertas normas emitidas en la Ley Orgánica de la Contralor=
ía
General del Estado material de control.
· =
El vehículo la unidad
educativa que está realizando el
recorrido diariamente sin tener una hoja de ruta establecida, razón por la =
que
no se puede precisar las verdaderas rutas a efectos de controlar su uso y g=
asto
de combustible.
· =
El Rector de la Unidad
educativa y los Miembros del Honor=
able
Consejo Directivo deben cumplir y hacer cumplir las disposiciones del
Reglamento Interno la unidad educativa, y las Leyes emitidas en la Ley Orgá=
nica
de la Contraloría General del Estado materia de control, para que se tomen
correctivos en el Departamento de Colecturía y Contabilidad sobre todo en l=
os
rubros que presentan bajo nivel de confianza a fin de corregir deficiencias=
y
fortalezas, para bien de la Institución.
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Para citar el artículo indexado.
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de Esmeraldas. Revista electrónica Visionario Digital1(1), 63-85. Recuperado
desde: http://cienciadigital.org/revistacien=
ciadigital2/index.php/VisionarioDigital/article/view/46/45
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r tanto,
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el
director de la Revista Ciencia