Herramientas
digitales en la administración tributaria del comercio en la ciudad de Jipi=
japa.
Digital tools in the tax administration of commerc=
e in
the city of Jipijapa.
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1 |
William Patricio Proaño Ponce |
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http://orcid.org/0=
000-0001-9798-9780. |
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Docente de la Universidad Estatal del Sur de Manabí, Jipijap=
a,
Ecuador. Doctor en Ciencias Económicas – Master en Desarrollo Local –
Master en Dirección Estratégica especialidad en Tecnologías de la Informa=
ción
– Analista en sistemas william.ponce@unesum.edu.ec |
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2 |
Lady Daniela Miraba Cheme<= o:p> |
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https://orcid.org/=
0009-0003-1904-8696 |
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Estudiante de la Universidad Estatal del S=
ur
de Manabí, Carrera de Contabilidad y Auditoría Jipijapa, Ecuador |
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3 |
Erick Raúl Baque Sánchez |
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https://orcid.org/=
0000-0002-5223-2474 |
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Docente de la Universidad Estatal del Sur =
de
Manabí, Jipijapa, Ecuador Ingeniero Comercial, Magister en Contabilidad y
Auditoria erik.baque@unesum.edu.ec |
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Artículo de Investigación Científica y Tecnológi=
ca Enviado: 16/03/2025 Revisado: 18/04/2025 Aceptado: 19/05/2025 Publicado:27/05/2025 |
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Cítese: |
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Proaño Ponce, W. P., Miraba Cheme, L. D.,
& Baque Sánchez, E. R. (2025). Herramientas digitales en la
administración tributaria del comercio en la ciudad de Jipijapa. Visio=
nario
Digital, 9(2), 49-62. https://doi=
.org/10.33262/visionariodigital.v9i2.3396
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Esta revista está
protegida bajo una licencia Creative Commons
Atribución-No Comercial-Compartir Igual 4.0 International. Copia de la
licencia: https://creativecommons.org/licenses/by-nc-sa/4.=
0/deed.es |
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Palabras clave: Admini=
stración,
tributación, comercio, automatizado, análisis. |
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Resumen Intr=
oducción. La digitalización en la administración
tributaria representa una estrategia clave para mejorar la eficiencia fis=
cal
y la transparencia en la gestión pública. No obstante, en la ciudad de
Jipijapa, Ecuador, los comerciantes enfrentan dificultades importantes pa=
ra
adoptar herramientas digitales debido a limitaciones tecnológicas, falta =
de
capacitación y baja percepción de beneficios por parte de los contribuyen=
tes.
Esta realidad ha contribuido al alto índice de informalidad comercial, a
errores en el cálculo tributario y a la evasión fiscal, afectando tanto a=
los
ingresos públicos como al desarrollo local. Objetivo. Analizar el =
uso
y la percepción de herramientas digitales en la administración tributaria=
del
comercio en Jipijapa, con el fin de identificar barreras y evaluar el niv=
el
de adopción tecnológica de manera tal que permita en el futuro proponer
estrategias para fortalecer el cumplimiento tributario mediante la
digitalización. Metodología. =
Se
empleó un enfoque mixto, con instrumentos cuantitativos (encuestas
estructuradas a 316 comerciantes) y cualitativos (análisis documental de
normativas del SRI). Se aplicaron los métodos analítico, inductivo y
deductivo para descomponer el problema, generalizar tendencias y establec=
er
relaciones entre la implementación digital y la cultura tributaria. Los d=
atos
fueron procesados con Excel y representados mediante gráficos. Resulta=
dos.
El 50% de los comerciantes encuestados reconoce que las herramientas
digitales fortalecen el cumplimiento de sus obligaciones tributarias. Las
tecnologías más utilizadas son la inteligencia artificial, plataformas de
pago y declaración y facturación electrónica. No obstante, aún todos los
comerciantes no gestionan digitalmente sus datos, y presentan dificultade=
s o
dependencia externa para adaptarse a los cambios fiscales. Los hallazgos
evidencian una adopción parcial de la digitalización, combinada con una
brecha significativa en conocimiento y acceso a tecnologías. Conclusió=
n. La administración tributaria en
Jipijapa presenta un potencial considerable para fortalecerse mediante
herramientas digitales, las cuales ya son parcialmente aceptadas por los
comerciantes. Área de estudio general: Administración Tributaria. =
Área
de estudio específica: Las tecnologías en la Administración Tributari=
a. Tipo de estudio: Artículos originales |
|||||
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Keywords:<=
/span> Administration, taxation, trade, automation, analysis. |
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Abstract Introduction.
Digitalization in tax administration represents a
key strategy to improve tax efficiency and transparency in public
administration. However, in the city of Jipijapa,
Ecuador, traders face significant difficulties in adopting digital tools =
due
to technological limitations, lack of training and low perception of bene=
fits
by taxpayers. This has contributed to the high rate of commercial
informality, tax miscalculation and tax evasion, affecting both public
revenues and local development. Objective.
To analyses the use and perception of digital tools in the tax
administration of commerce in Jipijapa, in or=
der to
identify barriers and evaluate the level of technological adoption so that
strategies can be proposed in the future to strengthen tax compliance thr=
ough
digitalization. Methodology. =
A
mixed approach was used, with quantitative (structured surveys of 316
traders) and qualitative (documentary analysis of IRS regulations)
instruments. Analytical, inductive and deductive methods were applied to
decompose the problem, generalize trends and establish relationships betw=
een
digital implementation and tax culture. The data was processed with Excel=
and
represented in graphs. Results. Of the merchants surveyed, 50% recogni=
ze
that digital tools strengthen compliance with their tax obligations. The =
most
used technologies are artificial intelligence, payment platforms and e-fi=
ling
and e-invoicing. However, all surveyed still do not manage their data
digitally, and present difficulties or external dependency in adapting to=
tax
changes. The findings show a partial adoption of digitalization, combined
with a significant gap in knowledge and access to technologies. Conclu=
sion.
Tax administration in Jipijapa has consid=
erable
potential to be strengthened through digital tools, which are already
partially accepted by traders. General Area of Study: Tax
Administration. Specific area of study: Technologies in Tax
Administration. Type of study: Original articles |
|||||
1. Introducción
=
La
digitalización de los sistemas tributarios se ha consolidado como un eje
estratégico para optimizar la recaudación fiscal y garantizar transparencia=
en
la gestión pública. En Ecuador, el Servicio de Rentas Internas (SRI) ha
impulsado la modernización de procesos mediante plataformas electrónicas. S=
in
embargo, en Jipijapa, la adopción de herramientas digitales por parte de los
comerciantes, especialmente del sector minorista, enfrenta desafíos como la
infraestructura tecnológica deficiente y la falta de capacitación de los
diferentes actores económicos (=
Quito & Ponce, 2025). Esta situación conlle=
va a
los errores continuos en el cálculo de impuestos, la inexistencia de
competencias digitales dificulta que los comerciantes usen correctamente las
herramientas digitales lo que a su vez provoca que se pierda en los ingresos
fiscales.
=
En
este territorio el comercio se caracteriza por una alta informalidad comerc=
ial
y bajo cumplimiento tributario. Según Menéndez y Macías, (2025), una proporción
significativa de los comercios opera en la informalidad ya que no están
registrados ante el Servicio de Rentas Internas (SRI) y no cumplen con sus
obligaciones fiscales. Esta situación limita el crecimiento económico de los
comerciantes y afecta la recaudación de ingresos públicos.
=
También
existe una percepción por parte de los comerciantes de que no hay beneficios
directos o tangibles por cumplir con sus obligaciones, lo cual alimenta la
evasión. Se lo suma la complejidad en el proceso de inscripción y pago de
impuestos para muchos comerciantes, lo que desincentiva la formalización.
Adicionalmente se percibe un sistema de control débil lo que tributa a evad=
ir
los impuestos (Ponce &=
amp;
Cañarte, 2021).
=
Los
problemas identificados están estrechamente relacionados con el limitado us=
o de
plataformas o herramientas digitales oficiales destinadas a la gestión
tributaria formal. Esta evasión fiscal en el sector informal contribuye a la
baja recaudación y afecta la capacidad del Estado para financiar servicios
esenciales.
=
La
transformación digital en el ámbito tributario podría simplificar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, así como facilitar el acceso a
información clara, además de agilizar los procesos (León et al., 2024). El no uso o la falta =
de
implementación generalizada de estas herramientas digitales deja a los
comerciantes enfrentando los procesos más engorrosos y burocráticos
tradicionales, reforzando su percepción de complejidad y reduciendo el
incentivo a formalizarse y cumplir (Tumbaco & Alvear, 2023).
=
Este
artículo analiza el impacto de estas herramientas en la administración
tributaria local, basándose en datos empíricos recopilados mediante encuest=
as a
316 comerciantes. Justificación e
importancia del problema científico.
=
2.
Metodología
Para el desarrollo de la investigación se empleó un
enfoque mixto utilizando métodos cuantitativos y cualitativos. Como métodos
cuantitativos se aplican encuestas estructuradas con preguntas cerradas para
evaluar el conocimiento, uso y percepción de herramientas digitales y para
realizar el análisis cualitativo se lleva a cabo un análisis documental de
normativas tributarias y registros del SRI.
La muestra estuvo conformada por comerciantes de diversos regímenes =
tributarios
(General, RIMPE, RISE) en Jipijapa y los datos se procesaron con Excel los
cuales se presentaron mediante tablas y gráficos.
Se aplican durante el desarrollo de la investigaci=
ón
los siguientes métodos:
Método analítico: a partir de la identificación del
problema el mismo se descompone en partes más pequeñas para poder llegar a =
una
propuesta de solución identificando cuales son los elementos que más pueden
estar afectando el uso efectivo de herramientas digitales en la administrac=
ión
tributaria del comercio en Jipijapa.
Método inductivo: Se aplica a partir de experienci= as internacionales y territoriales asociadas al uso adecuado las herramientas digitales en la administración tributaria y a partir de los juicios emitido= s en la encuesta por los comerciantes se llegan a elementos generales que afecta= n la cultura tributaria en la región. <= o:p>
Método deductivo: permite estudiar las principales
iniciativas relacionadas con implementación herramientas digitales en la
administración tributaria del comercio en Jipijapa. Además, permite refleja=
r lo
que hay de común entre los fenómenos estudiados estableciendo generalizacio=
nes.
3.
Resultados
3.1&=
nbsp; Herramientas digitales en la administración
tributaria en América Latina
Las administraciones tributarias a nivel internaci=
onal
en los últimos años han adoptado múltiples tecnologías avanzadas a partir d=
el
creciente desarrollo tecnológico. Específicamente en América Latina se dest=
aca
el auge de la facturación electrónica y de los registros digitales en casi =
todos
los países. Entre los países de mayor avanzada se encuentran Brasil, México=
, Chile
con declaración de IVA con información prellenada, así como Colombia y Perú=
con
factura electrónica obligatoria desde el 2023 (Mera & Álvar=
ez,
2022; CEPAL, 2012).
En Chile el uso de factura electrónica ha hecho
posible que el 94 % de los contribuyentes que declaran IVA utilicen
formularios prellenados, cubriendo el 93 % de la recaudación de IVA (=
CEPAL, 2012).
Se han potenciado los Portales y servicios en líne=
a,
así como aplicaciones móviles para trámites como presentación de declaracio=
nes,
pagos, consultas y comunicación. Estas plataformas digitales facilitan el
cumplimiento voluntario. Colombia ofrece trámites totalmente en línea y tam=
bién
ha incorporado firma digital, en el caso de México amplió las citas
presenciales con oficinas móviles para llegar a zonas remotas (Arguelles, 2024;
Pereira et al., 2024).
El uso de Big Data y analítica avanzada a permitido a las administraciones tributarias en aná=
lisis
de grandes volúmenes de dato relacionados con transacciones bancarias, fact=
uras
y movimientos aduaneros. En Brasil el Proyectos como el “Proyecto Analytics” de la Receita =
Federal
utiliza análisis de redes complejas para cruzar datos masivos y detectar
irregularidades (Kruger et al., 2=
023).
También Colombia destaca el uso de big data para
detectar posibles inconsistencias fiscales (Pereira et al., =
2024).
Por su parte el uso de Inteligencia Artificial y
Machine Learning ha facilitado la identificació=
n de riesgos,
así como la predicción temprana de anomalías tributarias. En México el Plan
Maestro 2024 del SAT incorpora modelos de análisis de grafos y machine learning para clasificar contribuyentes de alto riesg=
o,
identificar redes de evasión y detectar facturas irregulares (Arguelles, 2024).
En Brasil se han publicado experiencias de cómo la IA permitió a la Receita Federal descubrir esquemas de evasión =
(Kruger et al., 2023).
Se nota en la región progreso en la automatización=
de
procesos como puesta en marcha robots de software para tareas repetitivas c=
omo
conciliaciones, traslados de datos entre sistemas lo cual permite liberar
tiempo a las personas para tareas más complejas (=
Mera & Álvar=
ez,
2022). Además, la adopción de APIs gubernamentales facilita la interoperabilidad en=
tre
plataformas tributarias, aduaneras y otras entidades (registros civiles,
catastro, bancos), incrementando la eficiencia operativa
Se ha evolucionado además en la identidad digital =
y el
uso de asistentes virtuales. Hay ejemplos de clave única en Chile, firma óp=
tica
en Colombia y clave SOL en Perú para autenticar trámites online. Asimismo, =
se
han implementado asistentes virtuales como Sofía de la SUNAT de Perú que se
utiliza para responder consultas y guiar al contribuyente (Saavedra, 2024).
En Ecuador, el Servicio de
Rentas Internas (SRI) ha implementado una agenda progresiva de transformaci=
ón
digital con el objetivo de optimizar la recaudación, así como facilitar el
cumplimiento voluntario de tributos y combatir la evasión fiscal. Desde 202=
2,
se consolidó el uso obligatorio de la factura electrónica, que ya abarca a =
la
mayoría de los contribuyentes y se integra con otras plataformas de control
tributario. Este sistema permite una trazabilidad completa de las transacci=
ones
y ha mejorado notablemente la eficiencia del control fiscal (SRI, 2023).
Además, el SRI ha fortalec=
ido
su portal web y ha lanzado las aplicaciones móviles que permiten realizar
trámites, declarar impuestos y consultar información personalizada en tiempo
real. Estas herramientas han sido esenciales para fomentar el cumplimiento =
en
zonas de difícil acceso y entre pequeños contribuyentes.
En cuanto al uso de
tecnologías emergentes, el SRI ha dado pasos hacia el aprovechamiento de
analítica de datos e inteligencia artificial para la segmentación de riesgo=
s y
control de evasión, si bien aún se encuentra en etapas iniciales comparado =
con
países como Brasil o México. También ha desarrollado mecanismos para el cru=
ce
automatizado de datos con instituciones financieras y aduaneras, lo cual me=
jora
la detección de inconsistencias (SRI, 2024).
En el último periodo se
trabaja en proyectos piloto de identificación digital, en colaboración con =
el
Registro Civil, para facilitar el acceso a servicios tributarios y asegurar=
la
autenticidad de la información del contribuyente.
En la investigación realizada por los autores Delgado y Ponce, (2024)
examinan el rol de la transformación digital en la cultura tributaria en los
comerciantes del cantón Jipijapa, Ecuador. Entre los hallazgos se destaca c=
ómo
la informalidad comercial y el bajo conocimiento fiscal afectan la recaudac=
ión
de impuestos, así como desarrollo local. Los resultados indican una baja
educación fiscal por lo que la investigación propone estrategias como progr=
amas
de capacitación, simplificación de procesos.
El uso de herramientas digitales en este ámbito
facilita la supervisión y el control por parte de las autoridades fiscales,=
así
como el combate al fraude y la evasión fiscal. Las Administraciones Tributa=
rias
están adoptando cada vez más la tecnología digital para simplificar los
trámites para los contribuyentes y emprendedores, de modo que puedan cumplir
con sus obligaciones tributarias de forma más fácil y cómoda. La digitaliza=
ción
automatiza el intercambio de información entre contribuyentes y autoridades
fiscales, lo que permite una mejor supervisión y control de los tributos. A=
demás,
el intercambio de información a nivel internacional se vuelve importante
especialmente para combatir la evasión y la elusión fiscales transfronteriz=
a.
3.2&=
nbsp; Resultados luego de aplicar los instrumento=
s
En la región del cantón Jipijapa, Ecuador se reali=
zó
un estudio para diagnosticar el nivel de conocimiento digital en el empleo =
de
herramientas informáticas a una muestra de 316 comerciantes. Se aplica un
instrumento de encuesta donde se utilizan escalas lingüísticas para cada
pregunta teniendo en cuenta la frecuencia y el porciento respecto a la mues=
tra.
Luego de aplicar el instrumento se hace un resumen de los principales
hallazgos.
En la =
Figura 1<=
/a>
se muestran los resultados luego de cuestionar sobre si el uso de herramien=
tas
digitales fortalece el cumplimiento de las obligaciones tributarias.
Uso de herramientas digitales para for=
talecer
el cumplimiento de obligaciones tributarias
En
la Figura 1 se evidencia que el 50% de los comerciantes están totalmente de
acuerdo, mientras que un 33,9 % está de acuerdo con que el uso de herramien=
tas
digitales fortalece el cumplimiento de las obligaciones tributarias, por ot=
ro
lado, el 12% es neutral, un porcentaje mínimo de comerciantes suma un 4,1% =
de
respuestas desfavorables. Estos resultados indican que más de la mitad de l=
os
comerciantes encuestados consideran que la implementación de herramientas
digitales si facilita y fortalece el cumplimiento tributario.
Al cuestionar sobre las alternativas de herramient=
as
más utilizadas en los negocios propios los resultados de muestran la Figura 2.
Uso de herramienta digital con mayor
frecuencia en los negocios
La Figura 2 muestra que el 28,2% de los comerciant=
es
utilizan con mayor frecuencia la Inteligencia artificial, seguido de las
plataformas de declaración y pagos de impuestos con un 27,8%. Así mismo el
20,3% de comerciantes hace uso de la facturación electrónica, el 9,2% utili=
za
el big data al igual que las plataformas de ges=
tión
tributaria en la nube. El porcentaje de los comerciantes que utilizan el
internet de las cosas (IoT) es de 3,2% y el 2,2%
emplea Blockchain. Los resultados resaltan que =
las
herramientas más utilizadas se relacionan con la automatización de procesos=
y
la gestión tributaria.
Respecto a cómo se gestionan los datos en los nego=
cios
la Figura 3
muestra los resultados.
Gestión de los datos en los negocios <= o:p>
La Figura 3 destaca que el 58,2% de los comerciant=
es
gestionan los datos de su negocio de forma digital, mientras que el 41,8% no
utiliza herramientas digitales para la gestión de sus datos. Lo resultados
indican que la mayoría de los comerciantes han adoptado métodos digitales q=
ue
facilitan la gestión de los procesos y acceso de manera más eficiente y seg=
ura
para la gestión tributaria de su comercio.
Al cuestionar sobre cómo se maneja los negocios an=
tes los
cambios fiscales y normativos en la administración tributaria la
Manejo de los negocios ante los cambios
fiscales y normativos en la AT
En la =
Figura 4<=
/a>
se muestra que el 40,8% de los comerciantes utiliza plataformas digitales p=
ara
gestionar sus obligaciones tributarias, un 28,5% depende de asesores contab=
les
o externos para adaptarse a los cambios, mientras que el 19,9% tiene
dificultades para adaptarse debido a la insuficiencia de conocimientos o ac=
ceso
a herramientas digitales, y por último el 10,8% no utiliza herramientas
digitales y gestiona sus procesos de forma manual. Estos resultados destaca=
n la
importancia de fomentar el uso de plataformas digitales para así mejorar la
adaptación frente a cambios fiscales y normativos.
los resultados que muestra una clara tendencia hac=
ia
la aceptación y el reconocimiento del valor que tienen las herramientas
digitales en la administración tributaria con más del 80% de los comerciant=
es
encuestados, ya que perciben que estas tecnologías mejoran el cumplimiento =
de
sus obligaciones tributarias, de tal forma que evidencia cada vez más la
utilidad práctica de las herramientas digitales en su gestión fiscal.
Los resultados obtenidos en la aplicación del
instrumento identifican vacíos importantes sobre conocimiento de herramient=
as
digitales. Lo que muestran que una parte significativa de los comerciantes
tienen insuficientes conocimientos para utilizar plataformas digitales dent=
ro
de la administración de su comercio. Sin embargo, otra parte de los encuest=
ados
tiene conocimiento regular, lo que demuestra que reciben capacitaciones o h=
an
puesto en práctica alguna herramienta digital dentro de su negocio.
Sin embargo, un hallazgo importante es que un poco
porcentaje de comerciantes aún no gestiona digitalmente sus datos comercial=
es,
así mismo no piensan implementar procesos automatizados lo cual evidencia un
desfase entre intención y la acción digital.
La investigación destaca la importancia de aplicar=
de
herramientas digitales en el ámbito tributario lo cual ya ha mostrado buenos
resultados en varios países latinoamericanos.
Así con los resultados detallan que, existe una ba=
se
sólida de conocimiento en comerciantes, pero también se encuentran comercios
que requieren de capacitación para aprender a aplicar herramientas digitale=
s e
información básica o necesaria que será útil para el conocimiento de los
comerciantes de la ciudad de Jipijapa.
Persisten retos que los comerciantes deben enfrent=
ar
como la capacitación tecnológica entre las personas y empresas. Esto puede
excluir a contribuyentes de bajos recursos o de los nuevos servicios digita=
les,
limitando su efectividad. Las administraciones tributarias deben promover
alfabetización fiscal y digital.
Otro desafío es la adopción de nuevas tecnologías =
que
puede chocar con rutinas tradicionales lo cual hacer necesario la combinaci=
ón
de la tecnología con estrategias de cambio organizacional y comunicación,
subrayando los beneficios para la ciudadanía en el territorio.
4.
Conclusiones
·&nb=
sp;
El estudio evidencia =
que,
aunque existe una disposición positiva por parte de los comerciantes del ca=
ntón
Jipijapa hacia el uso de herramientas digitales en la administración
tributaria, persisten barreras significativas que limitan su adopción efect=
iva.
Entre los principales obstáculos identificados se encuentran la falta de
competencias digitales, el desconocimiento de las plataformas disponibles, =
la
dependencia de terceros para gestionar obligaciones fiscales, y la percepci=
ón
de que los beneficios del cumplimiento no son tangibles ni inmediatos.
·&nb=
sp;
Los resultados obteni=
dos
confirman que las herramientas digitales tienen un impacto favorable en el
fortalecimiento del cumplimiento tributario, al facilitar la gestión de
obligaciones, reducir errores y agilizar procesos. Sin embargo, la adopción=
de
estas tecnologías aún es parcial, y su aprovechamiento pleno requiere una
intervención coordinada entre instituciones públicas, sector educativo y
gremios comerciales.
· =
Es indispensable
implementar políticas de capacitación continua, acompañadas de incentivos
fiscales y estrategias de sensibilización que promuevan la formalización y =
el
uso sistemático de tecnologías tributarias. Se recomienda a las autoridades
municipales y nacionales el fortalecimiento de la infraestructura tecnológi=
ca,
la simplificación de trámites digitales y la promoción activa de una cultura
tributaria digital inclusiva, como ejes fundamentales para consolidar un
sistema tributario más eficiente, equitativo y sostenible en Jipijapa.
5.
Conflicto de intereses
Los autores declaran que no existe conflicto de intereses en relación
con el artículo presentado.
6.
Declaración de contribución de los autores
Todos autores contribuyeron significativamente en la elaboración del=
artículo.
7.
Costos de financiamiento
La presente investigación fue financiada en su totalidad con fondos
propios de los autores.
8.
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123456789/24787
El artículo que se publica es de
exclusiva responsabilidad de los autores y no necesariamente reflejan el
pensamiento de la Revista Visionar=
io
Digital.
El
artículo queda en propiedad de la revista y, por tanto, su publicación parc=
ial
y/o total en otro medio tiene que ser autorizado por el director de la Revista Visionario Digital.