Gestión
del riesgo de lavado de activos y financiamiento de delitos en las
instituciones del sector financiero popular y solidario
Risk management of
money laundering and financing of crimes in the institutions of the popular=
and
solidarity financial sector
Karina Johanna Iza López.=
[1]
Introduction: currently financial institutions are deployed in a market that is
increasingly exposed to financial risk called money laundering and financin=
g of
crimes including terrorism, however, the use of prevention mechanisms such =
as
the adoption of policies, p=
rocesses, plans, among others, has enabled them to
improve decision-making by minimizing the possibility of this risk occurrin=
g. The
issue of money laundering and financing of crimes including terrorism is of
great importance for the institutions of the Popular and Solidarity Financi=
al
Sector, one of them the Savings and Credit Cooperatives (COAC's), which are
economic units that are dedicated to the Financial intermediation and their
business activities are exposed to this threat that generates losses not on=
ly
financial and economic but also of reputation seen in the deterioration of
their image. Objective. Determ=
ine
the degree of management of this risk from Resolution No. 011-2014-F. Methodology. The approach, type a=
nd
scope were qualitative-quantitative, exploratory and descriptive. The units=
of
analysis were four COACs from segments 2 and 3 of the city of Guaranda, a sample of the population was not obtained
because it was small. To gather the data for the study, the survey, observa=
tion
and documentary analysis and the instruments called questionnaire, the
observation file and the bibliographic file were used. Regarding the
questionnaire, it was validated using the criteria of experts familiar with=
the
subject. Results. The COAC's of
segment 2 have 100% complied with Resolution No. 011- 2014-F and 25% are
working hard to comply with some parameters defined in the standard, this to
protect institutional well-being rather than for compliance with the rule. =
One
of the difficulties of segment 3 organizations is that they do not have a
computer system to perform due diligence and thus minimize the possibility =
of
this risk occurring. Conclusion. The degree of non-compliance with the
standard by these organizations that were the object of analysis is minimal=
.
Keywords: savings and credit cooperatives, crime financing,=
due
diligence processes, alert mechanisms, money laundering.
Resumen.
Introducción: en
la actualidad las instituciones financieras se despliegan en un mercado que
cada vez está más expuesto al riesgo financiero denominado lavado de acti=
vos y
financiamiento de delitos incluido el terrorismo, sin embargo, la utilizaci=
ón
de mecanismos de prevención como la adopción de polÃticas, procesos, pla=
nes,
entre otros les ha posibilitado mejorar la toma de decisiones en la
minimización de la posibilidad de ocurrencia de este riesgo. El tema de la=
vado
de activos y financiamiento de delitos incluido el terrorismo es de gran
importancia para las instituciones de Sector Financiero Popular y Solidario,
una de ellas las Cooperativas de Ahorro y Crédito (CO=
AC´s)
que son unidades económicas que se dedican a la intermediación financiera=
y por
su quehacer empresarial están expuestas a esta amenaza que genera pérdida=
s no
solo financieras, y económicas sino también de reputación vistas en el
deterioro de su imagen. Objetivo. =
Determinar
el grado de gestión de este riesgo desde la Resolución N° 011- 2014-F. MetodologÃa. El enfoque, el tipo=
y el
alcance fueron de tipo cuali-cuantitativo, exploratoria y descriptivo. Las
unidades de análisis fueron cuatro COAC´s de =
los
segmentos 2 y 3 de la ciudad de Guaranda, de la población no se desprendiÃ=
³ una
muestra por ser reducida. Para reunir los datos para el estudio se utilizar=
on la
encuesta, la observación y el análisis documental y los instrumentos
denominados cuestionario, la ficha de observación y la ficha bibliográfic=
a.
Respecto al cuestionario fue validado mediante criterios de expertos
conocedores del tema. Resultados.<=
/b> Las
COAC´s del segmento 2 han dado cumplimiento en=
un
100% la Resolución N° 011- 2014-F y el 25% está trabajando arduamente pa=
ra
cumplir algunos parámetros definidos en la norma esto para proteger el
bienestar institucional más que por el cumplimiento de la norma. Una de las
dificultades de las organizaciones del segmento 3 es que no cuentan con un
sistema informático para hacer la debida diligencia y asà minimizar la
posibilidad de ocurrencia de este riesgo. Conclusión. Es mÃnimo el grado de incumplimie=
nto de
la norma por parte estas organizaciones que fueron objeto de análisis.
Palabras clave=
:
riesgo, financiamientos de delitos, procesos de debida diligencia, mecanism=
os
de alerta, lavado de activos.
Introducción.
El Sistema
Financiero en el Ecuador está integrado por una gran variedad de instituci=
ones
financieras reguladas por la Superintendencia de Bancos (SB) y la Superinte=
ndencia
de EconomÃa Popular y Solidaria (SEPS), ésta última es la encargada de r=
egular
una serie de organizaciones incluidas las Cooperativas de Ahorro y Crédito=
(COAC´s) mismas que se despliegan en un mercado que s=
in dar
lugar a dudas es cada vez es más violento por las estrategias que
implementan y sobre todo más expuesto a que se desa=
rrollen
acciones de origen ilÃcito encaminadas a convertir dinero mal habido a leg=
al o
financiar con recursos monetarios a personas u organizaciones para el
cometimiento de delitos, entre uno de ellos el terrorismo. En este contexto=
, se
marca la preocupación para el Gobierno del Ecuador y del mundo y en especi=
al
para el tejido empresarial porque no solo las entidades financieras están
expuestas sino todo tipo de empresa independiente de su naturaleza lo que ha
inducido al desarrollo en especial de procesos de debida diligencia, polÃt=
icas,
procesos y mecanismos de protección destinado a mantener valorado y contro=
lado
este tipo de falta a lo legal, lo lÃcito en otras palabras al buen actuar.=
Las COAC´s antes de pasar al control de la SEPS a finale=
s del
año 2012 e inicios del 2013 estaba bajo la supervisión del Ministerio de
Inclusión Económica y Social (MIES), lo que se traducÃa en controles men=
os
rigurosos para mitigar este tipo de delitos en vista de que la regulación =
de
este Organismo era menos estricta, lo que no pasaba con los Bancos en aquel
tiempo puesto que estaban controlados por la Superintendencia de Bancos y
Seguros (SBS), el control era más rÃgido o robusto por las acciones que
requerÃan implementar a las instituciones que estaban bajo su competencia.=
En la actualid=
ad
las COAC´S indistintamente del segmento son monitoreadas por la
Superintendencia de EconomÃa Popular y Solidaria y bajo estas concepciones
surge la necesidad de generar y aplicar de mecanismos control interno del
delito conocido bajo la tipologÃa de lavado de activos y financiamiento de
delitos incluido el terrorismo. Frente a ésta
situación y para limitar la debilidad en el control de las instituciones f=
inancieras
y tomar acciones para minimizar el probable impacto o amenaza de este riesg=
o,
la Junta de Regulación Monetaria y Financiera (JRMF) emite la Resolución =
N°
011-2014-F que es la norma encargada de controlar este riesgo que cada vez =
está
más presente en estas organizaciones.
En este contex=
to, el presente artÃculo cientÃfico se plantea como pr=
oblema
de investigación ¿Las COAC´s de los segmento=
s 2 y 3
están gestionando el riesgo tipificado en la legislación ecuatoriana como
lavado de activos y financiamiento de delitos incluido el terrorismo de acu=
erdo
al marco legal? En lÃneas generales, el objetivo de la presente investigac=
ión
es determinar el grado de gestión de las COAC’s
de los segmentos 2 y 3 en referencia a la Resolución N° 011-2014-F.
En la actualid=
ad
algunos son los Organismos que soportan de una manera técnica la labor de
minimización de este riesgo a nivel nacional e internacional como son: la =
Junta
PolÃtica Monetaria y Financiera mediante la promulgación de polÃticas de
regulación y supervisión, la SE=
PS cuyas
siglas significan Superintendencia de EconomÃa Popular y Solidaria órgano
responsable de regular el accionar de las organizaciones que forman parte d=
e la
economÃa popular y solidaria incluidas las COAC’s
para que funcionen de manera apropiada. La UAFE que es la Unidad de Anális=
is
Financiero y Económico que está orientada a implementar acciones de ayuda=
para
impedir que las instituciones del Sector Financiero Nacional sean utilizadas
como instrumento para el desarrollo de esta falta a lo legal y es por esta
razón que con periodicidad mensual requiereÂ
a las Instituciones Financieras (IFIS) el reporte de operaciones
inusuales e injustificadas (ROII), GAFI es el Grupo de Acción Financiera
Internacional, integrada por 34 miembros y 8 organizaciones regionales,
organismos que emitió 40 recomendaciones orientadas a gestionar este riesg=
o,
GAFILAT que es el Grupo de Acción de Latinoamérica que representa una organización
intergubernamental integrada por 16 paÃses de América ubicados en Améric=
a del Norte,
Centro américa y América del Sur. Existen también otros organismos que se
relacionan de una u otra manera con las IFIS como es el Banco Central del
Ecuador (BCE) que es la institución responsable de vigilar el cumplimiento=
de
tasas de interés activas (colocación) y pasivas (captación), el Servicio=
de
Rentas Internas (SRI) que es la entidad responsable de gestionar la polÃti=
ca
tributaria y además lleva un control mediante el reporte de operaciones y
transacciones económicas (ROTEF), entre otras entidades que de su horizonte
aportan en esta labor
El entorno
endógeno y exógeno vistos desde la plataforma de la estructura organizaci=
onal
de las empresas deben ser gestionados con acciones que se cristalicen en
procesos, polÃticas, mecanismos de protección entre otras. Por otro lado,
también se hace necesario que el control interno implementados por las emp=
resas
se vayan ajustando al cambio vertiginoso en búsqueda de una mejora continua
para hacer frente la probabilidad de ocurrencia e impacto de una variedad de
riesgos, uno de ellos el delito de lavado de activos y financiamiento de
delitos incluido el terrorismo
En este orden =
de
ideas, los dos delitos que hace mención la Resolución N° 011-2014-F son =
el
lavado de activos y financiamiento de delitos incluido el terrorismo.
Lavado de acti=
vos,
entendido como aquel delito innegable a grado global que está presente en =
el
quehacer económico de las empresas que está destinado a ocultar el rastro=
del
dinero generado a partir de actividades ilÃcitas como por ejemplo el tráf=
ico
de: blancas, personas, armas, órganos, entre otrosÂ
Entre las prin=
cipales
tipologÃas que enmarca el lavado de activos se encuentran: 1) la utilizaci=
ón de
empresas fachadas que son organizaciones que están legalmente constituidas,
pero no tienen un desarrollo de su misión empresarial, 2) compra de bienes
muebles e inmuebles, esta acción lo ejerce mediante el pago de sumas de di=
nero
por encima del precio real en el mercado, 3) pitufeo,
que consiste en hacer una serie de depósitos de cantidades pequeñas para =
evadir
los controles implementados en las Instituciones Financieras como el llenad=
o de
un formulario de licitud de fondos y procedencia de fondos cuando llega al
umbral establecido en la normativa, 4) testaferrismo,
mediante la utilización de terceras personas sean estas naturales o jurÃd=
icas
que cubren crÃmenes como la vulneración de derechos, evasión en el pago =
de
impuestos, compra de inmuebles, entre otros; y, 5) giros internacionales,
Financiamiento=
de
delitos, concebido como toda acción naciente de una persona natural o jurÃdica de=
manera
directa o indirecta como apoyo to=
tal o
parcial de tareas de origen ilÃcito tipificados como delitos incluido el
terrorismo
Uno de los fin=
es
de la gestión de riesgos en las empresas es minimizar la posibilidad de
ocurrencia de delito lavado de activos y financiamiento de delitos y en el =
caso
de darse encontrar la mejor forma de minimizar su impacto y como lo hace
mediante el establecimiento de controles como procesos de debida diligencia,
señales de alerta, análisis de operaciones inusuales e injustificadas ,
utilización de bases de datos como la de personas polÃticamente expuestas=
(PEP)
y el listado de sindicados y homónimos, código de ética, establecimiento de acciones por cada t=
ipo de
polÃticas como por ejemplo la polÃtica conozca a su empleado, polÃtica c=
onozca
a su cliente, polÃtica conozca a su corresponsal, segmentación de factore=
s de riesgos,
entre otras no solo por cumplir la normativa legal vigente sino para reduci=
r la
posibilidad de que estas sean utilizadas como instrumentos para el cometimi=
ento
de éste delito
Uno de los tej=
idos
empresariales más importantes en el Ecuador son las Cooperativas de Ahorro=
y
Crédito que representan aquellas organizaciones que como principal diligen=
cia
tienen es la captación y colocación de recursos. Estas organizaciones son
integradas por personas que buscan el bien común a través de satisfacer
necesidades sociales, económicas y de otra Ãndole mismas que son constitu=
idas
de manera abierta y voluntaria y son categorizadas por segmentos de acuerdo=
a
varios criterios uno de ello el valor de activos. Las =
COAC´s
están segmentadas de acuerdo a los criterios emanados por parte de la Junt=
a de
PolÃtica y Regulación Monetaria y Financiera (JPRMF)
|
 Segmento |
Valor
de activos (USD$) |
|
1 |
Mayor a 80´000.000 |
|
2 |
Mayor a 20´000.000 hasta 80´000.000 |
|
3 |
Mayor a 5´000.000 hasta 20´000.000 |
|
4 |
Mayor a 1´000.000 hasta 5´000.000 |
|
5 |
Hasta 1´000.000 Cajas de ahorro, bancos comunes=
y
cajas comunales |
Tabla 1.
Segmentación de las COAC´s por el valor de ac=
tivos
Fuente:=
Â
En lÃneas generales, l=
as
Cooperativas de Ahorro y Crédito deben actuar conforme los que señalan lo=
s Órganos
de Control contenidas en cuerpos normativos como el Código
Orgánico Monetario y Financiero, la Ley de Prevención de lavado de activo=
s y
financiamiento de delitos incluido el terrorismo, sus suplementos, la
Resolución N° 011-2014-F, entre otros documentos legales.
MetodologÃa.
Para lograr el objetivo del presente artÃculo
cientÃfico se consideró un enfoque de investigación cuali-cuantitativo,
cualitativo porque se recopiló información referente al grado de cumplimi=
ento
de las COAC´S respecto a la Resolución N° 011-2014-F, cuantitativo porqu=
e se
procesó datos a partir de análisis de la información generada con la asi=
stencia
de técnicas e instrumentos para la recolección de datos. El diseño fue e=
xploratorio
porque se observó de manera general la realidad las C=
OAC´s
en este tema. El alcance fue descriptivo porque se definió los principales
elementos a cumplirse según le resolución indicada en lÃneas anteriores y
documental porque se tomó como lÃnea base información naciente de libros,
artÃculos cientÃficos, en otros documentos de mucha importancia. La pobla=
ción
tomada para el estudio fueron cuatro Cooperativas de Ahorro y Crédito de l=
os
segmentos 2 y 3 de la ciudad de Guaranda de la Provincia de BolÃvar de acu=
erdo
a lo que define la Junta PolÃtica y Regulación Monetaria y Financiera. Pa=
ra reunir
los datos para el estudio se utilizaron la encuesta, la observación y el
análisis documental y los instrumentos denominados cuestionario, la ficha =
de
observación y la ficha bibliográfica. El cuestionario fue estructurado co=
n una
variedad de preguntas como dicotómicas y politómicas y asà también fue =
validado
conforme el juicio de cinco profesionales del área conocedores sobre el la=
vado
de activos y financiamiento de delitos incluido el terrorismo con la asiste=
ncia
del coeficiente de Alfa de Cronbach obteniendo un factor de 0,90 lo que den=
otó
la confiabilidad en su estructura. Para el análisis y procesamiento de la
información se utilizó el programa SPSS 20.0.
|
No. |
RUC |
Razón
social |
|
1 |
0290001269001 |
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO GUARANDA LTDA |
|
2 |
1890142679001 |
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO INDIGENA SAC LTD=
A |
|
3 |
0290004454001 |
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO JUAN PIO DE MORA
LTDA |
|
4 |
0290034337001 |
COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO SALINAS LIMITADA=
|
Tabla 2.=
Coac´s del sector financiero popular y solidario seg=
mentos
2 y 3
Fuente:=
Resultados.
Las entidades
objeto de análisis indicaron en un 100%, que entre los elementos para evit=
ar
ser objeto de los delitos que representan traducir dinero ilegal en legal o=
de
utilizar valores de operaciones
crediticias para el financiamiento de actos de terrorismo u otros actos
violentos nacientes de organizaciones criminales se encuentra el código de
ética, que es un documento técnico que
se orienta a regularizar el
comportamiento de los empleados mediante reglas de conducta y normas de ét=
icas
con el afán de minimizar la posibilidad de que las organizaciones sean
utilizadas para el cometimiento de este tipo de delito mediante el uso de productos o servicios financier=
os que
a más de afectarlas en los horizontes económico y financiero también afe=
cta la
imagen lo que les conlleva a incurrir en el riesgo reputacional. Todas las =
COAC’s cuentan con este documento que ha sido aprob=
ado por
la máxima autoridad como es el Consejo de Administración.
El 100% de los
gestores de las instituciones financieras en este caso las COAC´s
indicaron que las polÃticas implementadas están contenidas en el manual q=
ue
regula los delitos tratados en el presente estudio puesto que son directric=
es
que deben ser cumplidas por el grupo social que integra su actividad econó=
mica
como los socios, los clientes, los proveedores los corresponsables; es deci=
r,
la contraparte, directrices que más adelante servirán de base para la
elaboración, aprobación, difusión e implementación de controles y proce=
sos de
debida diligencia.
El 75% de las =
COAC´s han cumplido en relación a los procedimiento=
s de
debida diligencia para identificar la contraparte que son las personas
naturales o jurÃdicas que tengan alguna relación directa e indirecta por temas comerciales o contractuales =
y las
transacciones que son actos con los que se da lugar a la intermediación
financiera y otros productos y servicios financieros como depósitos, retir=
os,
depósitos a plazo fijo, productos de ahorro, operaciones de crédito, giros
nacionales e internacionales, transferencias, entre otras, también indicar=
on
que la contraparte y las transacciones son gestionados a partir de haber
valorado su grado de riesgo. En cambio, el 25% restante indica que aún le =
falta
por implementar algunos procesos asociados a la obtención de información =
de los
socios o clientes, proveedores, personal interno, entre otros y asà tambiÃ=
©n en
relación a la alineación transaccional.
Todas las COAC´s cuentan con un manual interno destinado a agr=
upar un
sinnúmero de acciones para contrarrestar estos delitos, mismo que ha sido
estructurado conforme la normativa legal vigente como la Resolución N°
011-2014-F. Pero en este punto es necesario aclarar que para las entidades =
que
integran los segmentos 1 y 2 es de carácter obligatorio lo que no sucede p=
ara
las instituciones financieras de los demás segmentos como aquellas que est=
án
ubicadas en el segmento 3, pero está última cuentan con el documento para=
proteger
el bienestar institucional.
El 100% de las=
COAC´s cuentan con personal responsable encargado de=
la
adecuada gestión de este tipo de delitos que representan un riesgo latente=
en
cada una de las diligencias realizadas como producto del desarrollo de la m=
isión
empresarial. En el caso particular de las empresas que ocupan el segmento
2Â que representan el 75% disponen=
de una
persona que ocupa el cargo de Oficial de Cumplimiento que está debidamente
calificado por la Superintendencia de EconomÃa Popular y Solidaria (SEPS)
también indicaron que cuentan con un comité de cumplimiento que está
estructurado con funcionarios del grado gobernante y habilitante de acuerdo=
a
la estructura organizacional que es el organismo encargado de velar por el
cumplimiento de los controles y procedimientos de debida diligencia y demás
elementos asociados para mitigar la presencia o impacto del riesgo analizad=
o en
el caso de darse. Por otro lado, el 25% que representan las COAC´s
del segmento 3 son asistidas en esta labor por personas que figuran como
responsables de la función del área de Cumplimiento que puede ser colabor=
ador
de cualquier otra área con nivel de jerarquÃa.
El 75% de las
entidades encuestadas manifestaron que se centran en la generación e
implementación de polÃticas encargadas de velar por el cumplimiento de la
normativa legal vigente, realización de negocios seguros, inducción del g=
rupo
social de la empresa respecto a la Ley y el Reglamento de prevención de la
amenaza que representa los delitos analizados, el Código Orgánico Integral
Penal (COIP), Código Orgánico Monetario y Financiero, la Resolución N°
011-2014-F y demás normativa asociada sea interna o externa a la entidad
naciente de las disposiciones emanadas por los Órganos Reguladores, la
confidencialidad de la información, entrega de información al Oficial de
Cumplimiento y Comité de Vigilancia para que hagan las valoraciones del ca=
so,
procedimientos orientados a verificar el origen y destino de los fondos
mediante la utilización de formularios, los requisitos legales que debe cu=
mplir
la contraparte para relacionarse con la empresa sea directa o indirectament=
e,
establecimiento de los grados de riesgos como bajo, medio y alto, implantar
procesos automáticos mediante la asistencia de un sistema informático ori=
entado
a gestionar el delito de lavado de activos y financiamiento de delitos incl=
uido
el terrorismo (SPLAFT), entre otros. El 25% señalaron que aún les falta g=
enerar
acciones destinadas a cumplir con lo señalado en lÃneas anteriores sobre =
todo
acciones que les asistan en el análisis transaccional y a recabar informac=
ión
que respalden sobre todo el origen y el destino de los fondos con los
formularios para el efecto, pero falta aún más esfuerzo porque carecen de=
un
soporte técnico como un programa informático.
Respecto a los
procesos de debida diligencia relacionados a las polÃticas de conocimiento=
al:
1) empleado, 2) cliente, 3) proveedor, 4) corresponsal las empresas de
responsabilidad limitada tienen implementadas en un 75% conforme los dos ti=
pos
de diligencia como son: 1) diligencia reducida porque las empresas han valo=
rado
que el grado de riesgo establecido en relación a aspectos inherentes a la
contraparte y las transacciones es bajo por esto ejecutan acciones como:
actualización de ciertos datos de los socios o clientes por estar las
transacciones de acuerdo al perfil económico; actualización de informaciÃ=
³n de
los ingresos, lugar de trabajo, dirección domiciliaria y laboral, entre ot=
ros
que determine los Órganos de regulación internos y externos, reducción de
procedimientos de verificación; y, 2) la diligencia ampliada, cuando las
empresas ha valorado que los aspectos inherentes a la contraparte y las
transacciones es medio y alto y c=
omo
consecuencia desarrolla acciones como cruce de información para determinar=
si
las transacciones están conforme el perfil económico, pedido de informaci=
ón que
justifiquen los movimientos inusuales, consulta en fuentes adicionales a la
contraparte para descartar de que se trate de una operación inusual e
injustificada. El 25% en cambio indicaron que no cumplen en su totalidad de=
bido
a que no tiene bien definidos los perfiles económicos de la contraparte,
Conclusiones.
· =
Las COAC´s tomadas para el e=
studio
denotan un cumplimiento del 100% en lo que respecta a contar con un código=
de
ética que regularice el actuar del talento humano de la empresa y las polÃ=
ticas
asociadas al cliente, al mercado, corresponsal, proveedor que sirven de base
para el establecimiento de los procesos de debida diligencia para minimizar=
la
posibilidad de que las mismas sean objeto de las organizaciones delictivas =
en
alineación a al lavado de activos y financiamiento de delitos.
· =
El 75% de las organizaciones indicaron que han dado
obediencia a el establecimiento, aprobación, difusión e implementación d=
e procesos
de debida diligencia para reconocer el comportamiento de la contraparte y s=
us
transacciones generadas están dentro del perfil económico en cambio las
organizaciones restantes que representan el 25% indican que les falta aún
trabajar en este tema porque resulta complejo obtener información que sust=
enten
este tipo de procesos.
· =
El 75% de las organizaciones señalaron que cuentan con un
manual interno alineado a la prevención de los delitos objeto de estudio y=
con
una estructura organizacional integrada por un Oficial de Cumplimiento y un
Comité de Cumplimiento que cumplen sus funciones de acuerdo a la ResoluciÃ=
³n N°
011-2014-F que es la norma que regula este riesgo. El 25% restante tiene un
responsable de este riesgo que es un colaborador de otra área, pero de gra=
do
jerárquico.
· =
Las instituciones financieras en un 75% tienen implementa=
das
las polÃticas de debida diligencia orientadas a velar que se cumplan los
procedimientos establecidos, capacitación del personal, recopilación de
información valiosa sobre los socios y clientes, origen y destino de fondo=
s,
entre otros. Por otro lado, una mÃnima parte es decir el 25% señalaron qu=
e no
cumplen en su totalidad pero que están trabajando para lograrlo su princip=
al
debilidad es no contar con un programa informático.
· =
El =
75%
de las COAC´s=
Â
tienen los proceso de debida diligencia que representan un sinnúmer=
o de
tareas impulsadas para valorar e identificar que la contraparte se encuentr=
en
dentro de su perfil económico de no ser asà pues hacen las investigaciones
pertinentes con fuentes de información internas y externas para descartar =
la
ocurrencia de operaciones inusuales y más aún injustificadas porque si fu=
ese
asà tendrÃa que reportar a la Unidad de Análisis Financiero y Económico=
(UAFE)
mediante el reporte de operaciones inusuales e injustificadas ROII y demás
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de delitos en las instituciones del sector financiero popular y solidario . Visionario Digital, 5(3), 41-52. https://doi.o=
rg/10.33262/visionariodigital.v5i3.1746
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[1] Universidad Estatal de BolÃvar, Facu=
ltad
de Ciencias Administrativas, Gestión Empresarial e Informática, Carrera de
Contabilidad y AuditorÃa, Guaranda, Ecuador, kiza@ueb.edu.ec<=
/span>, https://orcid.org/0000-0002-5111-8792.
www.visionariodigital.org
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Vol. 5, N°3, p. 41-52, julio-septiembre, 20