La
normativa legal como pilar de gestión en la economía social y solidaria del=
Ecuador
The legal regulation as a pillar of management in =
the
social and solidarity economy of Ecuador
Roberto Fabián Sánchez Chávez.[1] ,=
Renato
Daniel Basantes Silva. [2=
],
Norma Yolanda Villacís Venegas.[3],
Marco Vinicio Moyano Cascante. [4], &
Nor=
ma del
Rocío Toledo Castillo. [5]
Recibido: 10-03-2019 / Revisado: 15-0=
4-209
/Aceptado: 04-05-2019/ Publicado: 05-06-2019
The purpose of this investigation was to determine=
the
application of legal regulations in the Savings and Credit Cooperatives Seg=
ment
1 of Ecuador, with emphasis on the technical assets constituted and solvenc=
y.
The development of this study has a descriptive scope, that is, they only
intend to measure or collect information independently or jointly on the
concepts or variables to which they refer, different methods such as the
theoretical one were used, as well as the analytical method - Synthetic for=
the
review of the literature and the logical historical itself that is necessar=
y to
address the issue of legal regulations as a pillar of management in the soc=
ial
and solidarity economy of Ecuador. It was demonstrated with the results
obtained that the cooperatives legally comply with the requirements establi=
shed
in article 190 of the Monetary and Financial Organic Code, which through
results and values can be corroborated that the aforementioned
institutions, due to their high value in assets, have an indicator of very =
high
solvency which indicates that the management is not favorable.
Keywords:
Resumen.
=
El
desarrollo de esta investigación tuvo como objetivo determinar la aplicació=
n de
la normativa legal, en las Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento 1 del
Ecuador, con énfasis en el patrimonio técnico
constituido y la solvencia. El desarrollo de este estudio tiene un alcance
descriptivo, es decir, únicamente pretenden medir=
o
recoger información de manera independiente o conjunta sobre los conceptos o
las variables a las que se refieren, se usó difere=
ntes
métodos como el teórico, al igual que el método analítico- sintético para l=
a revisión
de la literatura y el histórico lógico mismo que es necesario para abordar =
el
tema de la normativa legal como p=
ilar
de gestión en la economía social y solidaria del Ecuador. Se demostró con los resultados
obtenidos que las cooperativas cumplen legalmente con los requerimie=
ntos
establecidos en el artículo 190 del Código Orgánico Monetario y financiero =
lo
que mediante resultados y valores se puede corroborar que las instituciones
mencionadas, por su valor elevado en activos, tienen un indicador de solven=
cia
muy elevada lo que indica que la gestión que no es favorable.
Palabras claves: Economía, normativa,
social, solidaria, legal.
Introducción.
La
Constitución de la República del Ecuador, en su artículo 283 define al sist=
ema
económico como social y solidario y reconoce diversas formas de organización
económica: pública, privada, mixta, y popular y solidaria, bajo este
lineamiento descrito en la Carta Magna del país se considera la planificaci=
ón
nacional para el Buen Vivir y denominado por el gobierno actual como Plan
Toda una Vida, gracias a esta condición se establece el alcance del sistema
económico y se lo fija como objetivo nacional.
Adicionalmente,
la publicación de la Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria (LOEPS) =
en
2011 representó un escalón hacia el reconocimiento y fortalecimiento del
sector, ya que, a partir de este instrumento, se generó una nueva
institucionalidad orientada al fomento y promoción; estabilidad, solidez y
correcto funcionamiento de los actores que conforman el sector. Es así que,=
la
creación de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) en
junio de 2012 constituye un avance en la construcción de una arquitectura
institucional pública alineada a la rectoría, regulación, control y supervi=
sión
del sector económico popular y solidario.
El artículo. 309 de la Constitución de la República seńala que el sistema financiero nacional se compone de los sectores público, privado y del popul= ar y solidario;
El artículo 311 de la misma Constitución seńala que el sector financiero popul= ar y solidario se compondrá de cooperativas de ahorro y crédito, entidades asociativas o solidarias, cajas y bancos comunales, cajas de ahorro y que l= as iniciativas de servicios del sector financiero popular y solidaria y de las micro, pequeńas y medianas unidades productivas, recibirán un tratamiento diferenciado y preferencial del Estado, en la medida en que impulsen el desarrollo de la economía popular y solidaria;
El artículo 319 de la Constitución de la República establece que se reconocen diversas formas de organización de la producción en la economía, entre otras las comunitarias, cooperativas, empresas públicas o privadas, asociativas, familiares, domésticas, autónomas y mixtas;
Según
lo establecido en la constitución del Ecuador, es fundamental regir un proc=
eso
de cumplimiento, control y seguimiento de la normativa legal creada para los
sectores que integran la economía social del país. La normativa vigente es
especial y según la característica del sector fundamenta sus artículos y
cuerpos legales específicos.
Desarrollo
En el Ecuador se ha constituido como
bandera en los actores, convirtiendo la ESS en innovación social ligadas a =
las
variables territoriales y a las dinámicas de los sectores. Se puede decir q=
ue ésta economía tiene su origen en el siglo XIX, puesto =
que es
aquí donde toman fuerza las organizaciones de forma cooperativa, asociativa=
y
de ahorro y crédito, las cuales surgen como respuesta a las necesidades de =
una
parte de la población (Guridi et al, 2014: 15).
En los ańos sesenta y setenta la econo=
mía
solidaria presenta una importante expansión, tanto en Europa como en América
Latina, debido a la crisis económica por la que atravesaba el mundo. Sin
embargo, se menciona que ésta economía ya existía
desde ańos remotos en donde los agricultores se asociaban y se ayudaban
mutuamente para obtener productos y alimentos que satisfagan sus necesidade=
s.
De conformidad con el artículo 261 numeral 5 de la Constitución=
de
la República, el Estado central tendrá competencias exclusivas sobre las
políticas económica y monetaria, entre otras;
El artículo 283 de la Carta Suprema del Estado establece que el
sistema económico es social y solidario; reconoce al ser humano como sujeto=
y
fin; propende a una relación dinámica y equilibrada entre sociedad, Estado y
Mercado, en armonía con la naturaleza; tiene como objetivo garantizar la
producción y reproducción de las condiciones materiales e inmateriales que
posibiliten el Buen Vivir; y prescribe que el sistema económico se integra =
por
las formas de organización económica, pública, privada, mixta, popular y
solidaria, y las demás que la Constitución determine;
El
artículo 284 de la Constitución de la República dispone que la política
económica tendrá los siguientes objetivos:
1)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Asegurar una adecuada distribución =
del
ingreso y de la riqueza nacional;
2)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Incentivar la producción nacional, =
la
productividad y competitividad sistémicas, la acumulación del conocimiento
científico y tecnológico, la inserción estratégica en la economía mundial y=
las
actividades productivas complementarias en la integración regional;
3)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Asegurar la soberanía alimentaria y
energética;
4)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Promocionar la incorporación del va=
lor
agregado con máxima eficiencia, dentro de los límites biofísicos de la
naturaleza y el respeto a la vida y a las culturas;
5)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Lograr un desarrollo equilibrado del
territorio nacional, la integración entre regiones, en el campo, entre el c=
ampo
y la ciudad, en lo económico, social y cultural;
6)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Impulsar el pleno empleo y valorar =
todas
las formas de trabajo con respeto a los derechos laborales;
7)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Mantener la estabilidad económica,
entendida como el máximo nivel de producción y empleo sostenibles en el tie=
mpo;
8)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Propiciar el intercambio justo y
complementario de bienes y servicios en mercados transparentes y eficientes=
;
9)<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> Impulsar un consumo social y ambien=
talmente
responsable;
De acuerdo con el artículo 302 numerales 2 y 3 de la Constituci=
ón
de la República, la política monetaria, crediticia, cambiaria y financiera
tendrán como objetivos: establecer niveles de liquidez global que garanticen
adecuados márgenes de seguridad financiera y orientar los excedentes de
liquidez hacia la inversión requerida para el desarrollo del país,
respectivamente;
El artículo 303 de la Carta Política del Estado prescribe que la
formulación de las políticas monetaria, crediticia, cambiaria y financiera =
es
facultad exclusiva de la Función Ejecutiva que se instrumentará a través del
Banco Central y que la ejecución de la política crediticia y financiera tam=
bién
se ejercerá a través de la banca pública;
El artíc=
ulo
308 de la Constitución de la República ordena que las actividades financier=
as
son un servicio de orden público y podrán ejercerse previa autorización del
Estado, de acuerdo con la ley;
Que, el
artículo 309 de la Constitución de la República dispone que el sistema
financiero nacional se compone de los sectores público, privado y del popul=
ar y
solidario, que intermedian recursos del público y prescribe que cada uno de
estos sectores contará con normas y entidades de control específicas y
diferenciadas, que se encargarán de preservar su seguridad, estabilidad,
transparencia y solidez;
Siendo
necesario sistematizar dentro de un cuerpo legal todas las disposiciones de
leyes relacionadas con las políticas monetaria, financiera, crediticia y
cambiaria, como parte de la nueva arquitectura financiera ecuatoriana;
determinando las instituciones responsables de la formulación de las políti=
cas
en los ámbitos monetario, financiero, crediticio y cambiario, así como de la
regulación de los servicios financieros de orden público y de su control; y=
,
Adicionalmente dentro del control a las organizaci=
ones
del sector real de la economía, el inciso segundo, del artículo 144 de la L=
ey ibídem, en concordancia con el primer inciso del artí=
culo
149 de su reglamento general, determinan que la regulación de la Economía
Popular y Solidaria es potestad de la Función Ejecutiva y la ejercerá a tra=
vés
del Ministerio Coordinador de Desarrollo Social; concordante con el numeral=
4,
del artículo 150 del Reglamento General de la Ley ibíd=
em
atribuye al Ministerio Coordinador=
de
Desarrollo Social la facultad de regular los
procedimientos para la constitución, funcionamiento y control de las=
organizaciones de la Economía Popular y
Solidaria, en los aspectos no previstos
en la Ley y su Reglamento.
Según
lo establecido en los cuerpos legales citados, se procedió a realizar el
análisis por sector y por tipo de norma legal el nivel de cumplimiento que =
las
organizaciones efectúan.
En el análisis efectuado se establece el marco de
políticas, regulaciones, supervisión, control y rendición de cuentas que ri=
ge
los sectores financieros y no financiero, así como los regímenes de valores,
aportes y actividades, en el ejercicio de sus actividades y la relación con=
sus
usuarios.
El sector real o también conocido como el No Financiero se caracteriza por una pluralidad de actores que, de acuerdo con el marco normativo institucional actual, conforman los sectores cooperativo, asociativo y comunitario, clasificándose en: a) cooperativas de producción; b) cooperativas de consum= o; c) cooperativas de vivienda; d) cooperativas de servicios; e) asociaciones productivas; y, f) organizaciones comunitarias. Estas organizaciones realiz= an sus actividades basadas, a priori, en relaciones de solidaridad, cooperació= n y reciprocidad, y ubican al ser humano como sujeto y fin de toda actividad económica por sobre el lucro, la competencia y la acumulación de capital. <= o:p>
El
Sector Financiero Popular y Solidario está conformado por: a) cooperativas =
de
ahorro y crédito; b) cajas solidarias y de ahorro; c) cajas centrales; y d)
bancos comunales. Estas organizaciones se identifican, en principio, por su
lógica asociativa y realizan actividades de intermediación financiera y de
responsabilidad social con sus socios, generando finanzas al servicio de las
necesidades de las personas.
Dos
frentes de registro y supervisión del sector cooperativo
La Ley Orgánica de la
Economía Popular y Solidaria, en el artículo 21 establece que el sector
cooperativo, Es el conjunto de
cooperativas entendidas como sociedades de personas que se han unido en for=
ma
voluntaria para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturale=
s en
común, mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión democrática,=
con
personalidad jurídica de derecho privado e interés social. (
);
La
Ley ibídem, en el artículo 23 seńala que Las c=
ooperativas,
según la actividad principal que vayan a desarrollar, pertenecerán a uno s=
olo de
los siguientes grupos: producción,<=
/span>
consumo, vivienda, ahorro y crédito y servicios. En cada uno de estos grupos se podrán organizar diferentes clases de cooperativas, =
de conformidad con la clasificación y
disposiciones que se establezcan en el Reglamento de esta Ley
T=
abla.1
Clasificación del Sector No Financiero
|
Nivel |
Producción |
Transporte |
||
|
|
Activos (USD) |
Número de socios |
Activos (USD) |
Número de socios |
|
Nivel
1 |
0
- 200.000,00 |
hasta
80 |
0
- 800.000,00 |
hasta
100 |
|
Nivel
2 |
200.000,01 o más |
Sin importar el número de socio=
s |
800.000,01
o más |
Sin
importar el número de socios |
|
|
Sin importar el monto de activos |
más
de 80 |
Sin importar el monto de activos |
más
de 100 |
|
|
|
|||
|
Nivel |
Vivienda |
Servicios y Consumo<=
span
lang=3DES-EC style=3D'font-size:9.0pt;mso-bidi-font-size:11.0pt;line-heig=
ht:107%;
font-family:"Times New Roman",serif;color:windowtext'> |
||
|
|
Activos (USD) |
Número de socios |
Activos (USD) |
Número de socios |
|
Nivel
1 |
0
- 1.600.000,00 |
hasta
1000 |
0
- 100.000,00 |
hasta
50 |
|
Nivel
2 |
1.600.000,01 o más |
Sin importar el número de socio=
s |
100.000,01
o más |
Sin
importar el número de socios |
|
|
Sin importar el monto de activos |
más
de 1000 |
Sin importar el monto de activos |
más
de 50 |
Fuente:
SEPS
Elaboración: Los
Autores
Según la Norma para la
segmentación de las entidades del sector financiero popular y solidario,
manifiesta lo siguiente:
Artículo
1.- Las entidades del sector financiero popular y solidario de acuerdo al t=
ipo
y al saldo de sus activos se ubicarán en los siguientes segmentos:
Tabla.2 Clasificación según los Activos Sector
Financiero
|
Segmento |
Activos
(USD) |
|
1 |
Mayor a 80'000.000,00 |
|
2 |
Mayor a 20'000.000,00 hasta
80'000.000,00 |
|
3 |
Mayor a 5'000.000,00 hasta 20'000.00=
0,00 |
|
4 |
Mayor a 1'000.000,00 hasta 5'000.000=
,00 |
|
5 |
Hasta 1'000.000,00 |
|
Cajas de Ahorro, bancos comunales y
cajas comunales |
Fuente:
SEPS
Elaboración: Los
Autores
Artículo 2.- Las entidades de los segmentos 3, 4 y=
5
definidas en el artículo anterior se segmentarán adicionalmente al vínculo =
con
sus territorios. Se entenderá que las entidades referidas tienen vínculo
territorial cuando coloquen al menos el 50% de los recursos en los territor=
ios
donde estos fueron captados.".
En el artículo 447 del Código Orgánico Monetario y
Financiero se indica que las cooperativas se ubicarán en los segmentos que =
la
Junta determine.
La Superintendencia de Economía Popular y Solidari=
a se
acoge a lo dispuesto por el Código Monetario Financiero y precautelando los
intereses del Sector de la Economía Popular y Solidaria.
A raíz de la creación del ente regulador los contr=
oles
efectuados a las cooperativas fueron muy estrictos provocando una serie de
fusiones y liquidaciones en ellas. Es importante seńalar que en el boletín
emitido por la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria para agosto=
del
ańo 2018 reconoce que existen 633 cooperativas de ahorro y crédito distribu=
idas
en los cinco segmentos. (Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, =
2018).
Tabla.3 Distribución de
cooperativas por segmentos
|
Segmento |
Nş de entidades |
|
1 |
31 |
|
2 |
40 |
|
3 |
82 |
|
4 |
182 |
|
5 |
298 |
|
Total |
633 |
Fuente: SEPS
Elaboración:
Basada
en la norma legal que aplican en las organizaciones de los sectores Financi=
ero
y No Financiero bajo el control de la SEPS, se procede hacer un análisis del
riesgo legal y de cumplimiento a las disipaciones, resoluciones, artículos
determinadas en los diferentes cuerpos legales que se aplican en las
cooperativas de ahorro y crédito que integran el sector financiero.
Dentro del registro de organizaciones de la
Superintendencia de Economía Popular y Solidaria, se efectúa un análisis
técnico legal sobre el cumplimiento de la normativa que permite la segmenta=
ción
de las organizaciones integrantes del segmento 1 del sector financiero,
determinando el cumplimiento y permitiendo establecer un ranking de las
principales cooperativas de ahorro y crédito pertenecientes al segmento 1 c=
on
un alto valor en sus activos.
Tabla.4 Ranking de Cooperati=
vas
del segmento 1
|
Institución |
Ranking |
Activos ($) |
|
Juventud Ecuator=
iana
y Progresista Ltda. |
1 |
$ 1.879.546.970,38 |
|
Jardín Azuayo Lt=
da. |
2 |
$ 848.519.466 |
|
Policía Nacional
Ltda. |
3 |
$ 766.287.436 |
|
Cooprogreso Ltda. |
4 |
$ 499.232.211 |
|
29 de Octubre Ltda. |
5 |
$ 486.821.550 |
|
Oscus Ltda. |
6 |
$ 367.448.339 |
|
San Francisco Lt=
da. |
7 |
$ 325.131.995 |
|
De la Pequeńa
Empresa de Cotopaxi Ltda. |
8 |
$ 304.232.894 |
|
Riobamba Ltda. <= o:p> |
9 |
$ 300.417.977 |
|
Alianza del Valle
Ltda. |
10 |
$ 297.319.856 |
Fuente:
SEPS
Elaboración: Los
Autores
El Título II del Código Orgánico Monetario y
Financiero (2014) menciona al Sistema Financiero Nacional en el cual dentro=
del
artículo 190 se referencia a la solvencia y patrimonio técnico haciendo énf=
asis
en que toda entidad perteneciente al sistema financiero ecuatoriano debe co=
ntar
con valor suficiente en su patrimonio para poder proteger las operaciones q=
ue
se ejecutan en la entidad, poder cancelar deudas y afirmar el desempeńo
macroeconómico de la institución. (Código Orgánico Monetario y Financiero, =
2014).
Es decir que la solvencia dentro de las institucio=
nes
financieras juega un papel primordial pues a través de esta se puede realiz=
ar
las cancelaciones de diferentes obligaciones que presenten las entidades
financieras ya sean a corto o a largo plazo, sin que el patrimonio que
constituye a cada institución se vea afectado de alguna manera.
Para calcular el indicador de solvencia es necesar=
io
tener en consideración los valores de dos cuentas; Patrimonio técnico
constituido y activos y contingentes ponderados por riesgo para posteriorme=
nte
efectuar con estos valores la operación pertinente.
Solvencia
=3D Patrimonio técnico constituido / Activos y contingentes por riesgo
Según la Resolución Nş
131-2015-F emitida por la Junta de Regulación Monetaria y Financiera en su
artículo 2 hace énfasis en el patrimonio técnico constituido considerándolo
como el valor que toda entidad financiera debe tener disponible para resgua=
rdar
sus operaciones y cubrir pérdidas de improviso. La composición de este
patrimonio es la sumatoria del patrimonio primario y secundario. Dentro de =
la
resolución el artículo Nş 3 hace referencia en =
que
toda entidad perteneciente al segmento 1 debe mantener una relación del
patrimonio constituido y la suma ponderada por riesgo de activos y continge=
ntes
de al menos el 9%. (Junta de Política Monetaria y Financiera, 2015).
Así mismo dentro del Artículo 190 del Código Orgán=
ico
Monetario y Financiero (2014) se enfatiza que las entidades pertenecientes a
los sectores financieros tanto público, privados como el popular y solidario
pertenecientes al segmento 1 deben de poseer una relación entre el patrimon=
io
técnico y los activos totales y contingentes, el cual no podría ser inferio=
r al
4%. (Código Orgánico Monetario y Financiero, 2014)
El Código Orgánico Monetario y Financiero en el
artículo 191 establece la conformación del patrimonio técnico siendo esta la
sumatoria de cuentas pertenecientes al patrimonio como su capital, reservas=
, en
el caso de que exista utilidad o excedente del ejercicio, obligaciones,
utilidades, aporte de futuras capitalizaciones y obligaciones convertibles;=
a
estas cuentas se les deduce amortizaciones, depreciaciones y deficiencia de
provisiones. (Código Orgánico Monetario y Financiero, 2014).
Los porcentajes de ponderaciones de los activos y
contingentes están divididos en seis grupos los cuales están clasificados de
acuerdo con su naturaleza y se encuentran estipulados dentro de la norma
general de instituciones financieras vigente del Ecuador (Junta de Política
Monetaria y Financiera, 2015).
Los factores de ponderación son los siguientes:
ˇ&nb=
sp;
Activos y contingentes ponderados con el 0%
ˇ&nb=
sp;
Activos y contingentes ponderados con el 20%
ˇ&nb=
sp;
Activos y contingentes ponderados con el 50%
ˇ Activos y contingentes ponderados con el 100%
Metodología
El
desarrollo de la presente investigación tiene un alcance descriptivo, es decir, únicamente pretenden medir o recoger información de manera =
independiente
o conjunta sobre los conceptos o las variables a las que se refieren,
se usó diferentes métodos como el teórico, al igual que el método analítico-
sintético para la revisión de la literatura y el histórico lógico mismo que=
es
necesario para abordar el tema de la
normativa legal como pilar de gestión en la economía social y solidaria del=
Ecuador,
en lo que tiene que ver a sus aspectos teóricos necesarios para el desarrol=
lo
de la presente investigación. Esta investigación plantea una discusión
conceptual de la normativa enmarcada en los instrumentos jurídicos vigentes=
, es
importante destacar el carácter dinámico del sector económico popular y
solidario, que procura otra forma de hacer economía.
Se utilizó la investigación
documental, con el objeto de determinar la =
aplicación
en el Ecuador, de la normativa legal, en las cooperativas de ahorro y crédi=
to
segmento uno, haciendo énfasis en el patrimonio técnico constituido
considerándolo como el valor que toda entidad financiera debe tener disponi=
ble
para resguardar sus operaciones y cubrir pérdidas de improviso, de al menos=
el
9%. Se desarrolló esta investigación, pa=
ra
conocer la realidad, del sistema financiero popular y solidario Segmento 1,=
y
conocer la situación actual.
La Población en la presente
investigación corresponde a las 16 cooperativas de ahorro y crédito que
conforman el Segmento 1, analizando los estados financieros de las menciona=
das
cooperativas para determinar su patrimonio técnico.
Resultados
Analizando la aplicación de la normati=
va
legal y haciendo énfasis en el patrimonio técnico constituido, se determina=
los
siguientes resultados:
Tabla 5. Estudio legal sobre =
la
aplicación de la normativa vigente sobre Patrimonio técnico segmento 1
|
No. |
RAZÓN SOCIAL |
A |
B |
C |
D |
E |
F |
|
Total<=
/b> patrimonio técnico primario |
Total patrimonio
técnico secundario |
(a + b)
patrimonio técnico constituido (ptc) |
Total<=
/b> activos ponderados por riesgo (ap=
pr) |
Solvencia |
Patrimonio
técnico requerido (ptr) 9%<=
/span> |
||
|
1 |
Juventud Ecuatoriana Progresista Ltda. |
179.693.983 |
- |
179.693.983 |
1.622.067.887 |
11,08% |
145.986.110 |
|
2 |
Jardín Azuayo Ltda. |
114.684.616 |
47.743 |
114.732.359 |
716.559.947 |
16,01% |
64.490.395 |
|
3 |
Policía Nacional Ltda. |
133.227.244 |
584.553 |
133.811.797 |
656.302.951 |
20,39% |
59.067.266 |
|
4 |
29 de Octubre Ltda. |
61.808.284 |
19.800 |
61.828.084 |
392.345.579 |
15,76% |
35.311.102 |
|
5 |
Cooprogreso<=
/span> Ltda. |
49.636.217 |
577.877 |
50.214.095 |
378.798.310 |
13,26% |
34.091.848 |
|
6 |
Oscus=
Ltda. |
44.160.680 |
552.252 |
44.712.932 |
262.870.182 |
17,01% |
23.658.316 |
|
7 |
Alianza Del Valle Ltda. |
41.204.775 |
136.639 |
41.341.414 |
250.885.025 |
16,48% |
22.579.652 |
|
8 |
San Francisco =
Ltda. |
56.320.572 |
412.440 |
56.733.012 |
238.520.703 |
23,79% |
21.466.863 |
|
9 |
La Pequeńa Empresa de Cotopaxi Ltda. |
56.605.360 |
205.982 |
56.811.342 |
233.587.285 |
24,32% |
21.022.856 |
|
10 |
Riobamba Ltda. |
49.312.633 |
427.812 |
49.740.444 |
228.106.533 |
21,81% |
20.529.588 |
|
11 |
Vicentina Manuel Esteban Godoy Ortega Ltda. |
44.803.700 |
815.165 |
45.618.864 |
214.218.221 |
21,30% |
19.279.640 |
|
12 |
Andalucía Ltda. |
33.446.138 |
365.871 |
33.812.009 |
212.386.720 |
15,92% |
19.114.805 |
|
13 |
La Pequeńa Empresa Biblián Ltda. |
33.622.306 |
33.794 |
33.656.100 |
181.127.012 |
18,58% |
16.301.431 |
|
14 |
Mushuc
Runa Ltda. |
41.609.235 |
- <=
/span> |
41.609.235 |
180.905.601 |
23,00% |
16.281.504 |
|
15 |
Tulcán Ltda. |
25.867.504 |
77.902 |
26.445.406 |
151.020.266 |
17,51% |
13.591.824 |
|
16 |
Pablo Muńoz Vega Ltda. |
22.851.195 |
259.785 |
23.110.980 |
143.581.875 |
16,10% |
12.922.369 |
Fuente:
SEPS
Elaboración: Los
Autores
Conclusiones.
<=
span
lang=3DES-EC style=3D'font-size:12.0pt;line-height:115%'>
Mediante la ejemplificación y ejecución de lo plan=
teado
en el Código Orgánico Monetario y Financiero, Ley de Economía Popular y
Solidaria, Resoluciones de la Superintendencia de Economía Popular y Solida=
ria,
Resoluciones de la Junta de Regulación Monetaria y otras disposiciones lega=
les
se puede determinar las siguientes conclusiones:
ˇ&nb=
sp;
Las Cooperativas de Ahorro y Crédito Segmento 1, poseen un
patrimonio técnico constituido conforme la normativa legal vigente en el
Ecuador.
ˇ&nb=
sp;
Al ejecutar un análisis del balance general y el estado de
pérdidas y ganancias de la institución podemos darnos cuenta de que son ent=
idades
que poseen solvencia patrimonial; en comparación con las cooperativas de ot=
ros
segmentos.
ˇ&nb=
sp;
Se pudo reflejar que cumple legalmente con los requerimie=
ntos
establecidos en el artículo 190 del Código Monetario y financiero lo que
mediante los resultados y valores se puede corroborar que las instituciones
mencionadas a pesar de ser cooperativas reconocidas a nivel nacional e inte=
rnacional;
por su valor elevado en activos, su solvencia no es favorable, debido a que=
sus
activos contingentes ponderados por riesgo poseen un valor alto.
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PARA CITAR EL ARTÍCULO INDEXADO.
Sán= chez Chávez, R. F., Basantes Silva, R., Villacís Venegas, N., Moyano Cascante, M. V., & Toledo Castillo, N. del R. (2019). La normativa legal como pilar = de gestión en la economía social y solidaria del Ecuador. Ciencia Digital, 3(2.6), 238-251. htt= ps://doi.org/10.33262/cienciadigital.v3i2.6.561
El artículo que se
publica es de exclusiva responsabilidad de los autores y no necesariamente
reflejan el pensamiento de la Revi=
sta
Ciencia Digital.
El
artículo queda en propiedad de la revista y, por tanto, su publicación parc=
ial
y/o total en otro medio tiene que ser autorizado por el director de la Revista Ciencia Digital.
[1] Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Riobamba,
Ecuador, roberto.sanchez@espoch.edu.ec
[2] Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Riobamba, Ecuador, rena=
toderecho@hotmail.com
[3] Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Riobamba, Ecuador, norm=
a.villacis@espoch.edu.ec
[4] Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Riobamba, Ecuador, marv=
inmoycas@gmail.com
[5] Escuela Superior Politécnica de
Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Riobamba, Ecuador, norm=
a.toledo@espoch.edu.ec
www.cienciadigital.org =
Vol.
3, N°2,6 p. 238-251, abril - junio, 201