Strategies to mitigate the risk of mo=
ney
laundering in corporate sectors of Ecuador
Yadira
Natalia Vergara Cuadros.[1], =
Fanny
Graciela Egas Moreno. [2], Luz Marina Cifuentes.=
[3] &=
amp;
Troya Loor María Angélica. [4]
Recibido: 10-10-2018 / Revisado:
17-11-2018 /Aceptado: 04-12-2018/ Publicado: 05-01-2019
There are many mechanisms to wash assets, not only=
in
our country, but worldwide. Studies show that money laundering reaches
approximately USD 320 billion in the world, of which USD 150 billion would =
be
in Latin America.
This research is based on strategies to reduce the
risk of money laundering in the vulnerable economic sectors of Ecuador thro=
ugh
the implementation of due diligence procedures, since organized crime is ve=
ry
ingenious when determining new ways to commit crimes, this makes diverse
economic sectors are vulnerable and the need arises to have the sufficient
ability to detect, prevent and improve their operating system and business =
practices.
Globalization, the global economy, ease of communications and mobilization,
relations and the growing economic interdependence between countries, has
consequently attracted greater opportunities to launder money and try to
legitimize all kinds of illegal funds. The companies that are used to execu=
te
this crime, suffer very strong outcomes, as well as their shareholders,
managers and employees and in the worst case can cause its closure and
consequently the disappearance of the business.
Keywords: Company,
economic system, finance and trade, investment.
Resumen.
Son
muchos los mecanismos para lavar activos, no solamente en nuestro país, sin=
o a
nivel mundial. Estudios realizados indican que el lavado de activos alcanza
aproximadamente USD 320 000 millones en el mundo, de los cuales USD 150 000
millones estarían en América Latina.
Esta
investigación se basa en plantear
estrategias para reducir el riesgo de lavado de activos en los sectores
económicos vulnerables del Ecuador mediante la implementación de procedimie=
ntos
de debida diligencia, puesto que el crimen organizado es muy ingenioso al
determinar nuevas formas para delinquir, esto hace que diversos sectores
económicos sean vulnerables y que surja la necesidad de contar con la habil=
idad
suficiente para detectar, prevenir y mejorar su sistema operativo y sus
prácticas empresariales. La globalización, la economía a nivel mundial, la
facilidad en las comunicaciones y movilización, las relaciones y la crecien=
te
interdependencia económica entre países, ha atraído como consecuencia mayor=
es
oportunidades para lavar dinero y tratar de legitimar toda clase de fondos
ilegales. Las empresas que son utilizadas para ejecutar este crimen, sufren
desenlaces muy fuertes, así como también sus accionistas, directivos y
empleados y en el peor de los casos puede causar su cierre y consecuentemen=
te
la desaparición del negocio.
Keywords: Empresa,
sistema económico, finanzas y comercio, inversión
Introducción.
Edad Media - Lavado a
partir de usura.
Desde
los tiempos antiguos (Edad Med=
ia)
encontramos un indicio de lavado de dinero, ya que los mercaderes y
prestamistas medievales, convertían sus ganancias provenientes de la usura,=
en
ganancias lícitas. Cabe recordar que, en un mundo profundamente cristiano,
cobrar intereses por préstamos o sacar ganancia de las transacciones
comerciales, era un delito severamente castigado. Esta imposición surge en
épocas de Carlomagno, entre los siglos IX y X para extenderse durante todo =
el
período (Toso 2016).
Si bien se
recurrió a estos castigos, los banqueros y mercaderes, pronto encontraron la
manera de camuflar el interés, alegando que el dinero provenía de un donati=
vo
voluntario del prestatario o que provenía de una multa cobrada por no haber
sido devuelto el dinero en el plazo convenido. La usura se disfrazaba de tal
forma que era imposible descubrirla, como era el caso de letras de cambio
falsas que mencionaban operaciones de cambio que no se habían efectuado en =
la
realidad ( Unidad de Cumplimiento 2018).
Situación del lavado de activos a nivel mundial
El Instituto de
Gobernanza de Basilea (Basel Institute
on Governance) es u=
n ente
multidisciplinario no gubernamental e independiente con sede en Suiza,
especializado en prevención de la corrupción y el lavado de dinero mediante=
la
promoción de políticas de buen gobierno (
Marengo 2014).
Desde
el año 2012, esta entidad realiza un ranking, en el que categoriza a los pa=
íses
según el grado de vulnerabilidad de su infraestructura jurídica e instituci=
onal
frente al blanqueo de activos ilícitos. Para ello establece un índice, en el
que cero significa la ausencia de riesgos y diez una falta de protección
absoluta ante estos delitos. Estos resultados se obtienen luego de promedia=
r 14
indicadores que miden, entre otras cosas, la independencia y eficiencia de =
los
organismos de control y del sistema judicial, los niveles de corrupción, los
recursos con los que cuentan los entes que supervisan el sistema financiero=
y
la transparencia de las instituciones públicas
(Asamblea Nacional del Ecuador 2014).
Tabla =
1=
. Diez
países con mayor grado de vulnerabilidad.
|
Irán |
8.59 |
|
Afganistán |
8.48 |
|
Cambodia |
7.93 |
|
Tayikistán |
8.26 |
|
Guinea - bisáu |
8.15 |
|
Uganda |
7.86 |
|
Mali |
7.97 |
|
Suazilandia |
7.85 |
|
Mozambique |
7.90 |
|
Myanmar |
7.78 |
Elaborado por:=
Grupo Investigador
Tabla 2. Mientras que los países con bajo índice=
de
riesgo son:
|
|
2.53 |
|
|
3.19 |
|
|
3.41 |
|
|
3.67 |
|
|
3.79 |
|
|
3.78 |
|
|
3.99 |
|
|
3,99 |
|
|
4,03 |
|
|
4,02 |
Elaborado por:
Grupo Investigador
El
lavado de activos en Ecuador
El lavado de
activos en el país se ha convertido en uno de los delitos de mayor relevanc=
ia,
dado que estas prácticas ilícitas pueden provenir de otros delitos tales co=
mo:
· =
La trata de personas
· =
Narcotráfico
· =
Terrorismo
· =
Crimen organizado
· =
Administración fraudulenta
· =
Extorsión
· =
Evasión de impuestos
· =
Contrabando
· =
Peculado
El Ecuador ha
trabajado paulatinamente para mejorar en los aspectos puntualizados en las
observaciones del Informe del Grupo de Acción Financiera de Sudamérica
(GAFISUD), dando un gran paso al reformar la Ley, puesto que se han incluido
las actividades no financieras vulnerables. Las evaluaciones realizadas por=
el
GAFI tienen base en las leyes, regulaciones y otros materiales provistos por
Ecuador y en información obtenida por el equipo de evaluación que visita el
país (El Comercio 2017).
El Ecuador se
puede ver vulnerado indirectamente al considerar elementos como la dolariza=
ción
y los índices de producción del tráfico ilícito de drogas en los países
vecinos. En el Informe del Grupo de
Revisión de Cooperación Internacional, elaborado por el pleno del Grupo de
Acción Financiera Internacional en el 2015, el país se encuentra en la list=
a de
naciones en proceso de cumplimiento contra la lucha del lavado de activos,
terrorismo y su financiamiento. La conducta que presentan los lavadores
(personas que se dedican al lavado de activos) es delictiva, adictiva y plu=
ri
ofensiva ( Vargas 2016)
Delictiva. - porque una =
vez
que toman la decisión de involucrarse en actividades ilícitas se vinculan a
organizaciones criminales de todos los tamaños, algunas tan grandes y
peligrosas, de las cuales es muy difícil salir.
Adictiva. - porque su
conducta normal se ve afectada, convirtiéndolos en personas adictas al dine=
ro
fácil, que al no querer perder su estilo de vida son capaces de innumerables
actos dolosos.
Pluri ofensiva. -
porque priorizan al dinero sobre el bienestar humano, de manera que incursi=
onan
en actos delictivos que afectan a la sociedad en general, sin ningún
remordimiento.
El lavado de activos implica introducir =
en la
economía activos de procedencia ilícita, dándoles apariencia de legalidad al
valerse de actividades lícitas, lo que permite a delincuentes y organizacio=
nes
criminales disfrazar el origen ilegal de su producto, sin poner en peligro =
su
fuente (Asamblea Nacional del Ecuador 2014=
)
Colocación. - Ejecución
de cualquiera de las conductas o delitos señalas en la normatividad penal
vigente de cada jurisdicción de las cuales provienen los bienes, fondos,
recursos o activos ilícitos.
Diversificación o estratificación.
- Mezcla de los bienes, fondos, recursos o activos de procedencia ilícita c=
on
aquellos de procedencia lícita, para lo cual generalmente se crean complejas
transacciones financieras. Entre los métodos conocidos en esta fase son:
· =
Conversión del dinero en metálico en otros instrumentos o
medios de pago.
· =
Reventa de bienes adquiridos con dinero en efectivo.
· =
Transferencia electrónica de fondos depositados en un ban=
co a
otras cuentas situadas en diversas jurisdicciones, principalmente en aquell=
os
países con una débil normatividad ante blanqueo.
Integración. -
El objetivo final del lavado de dinero es integrarlo a la economía legal a
través de numerosas transacciones. Algunos de los métodos más utilizados en
esta fase son:
· =
Venta de bienes inmuebles.
· =
Constitución de sociedades fachada y préstamos simulados.=
· =
Generación de facturas falsas de importación y exportació=
n.
· =
La compra de vehículos y joyas
Estrategias para mitigar el riesgo de lavado de
activos en los sectores empresariales vulnerables del Ecuador
La forma de hacer negocios ha cambiado,
así también la actitud de los empresarios, esto ha
llevado a que más empresas en la
actualidad hayan tomado conciencia del gran impacto que
provocan en las
organizaciones actitudes que no están acorde con lo establecido en las norm=
as
de conducta y códigos de ética. El lavado de activos se ha convertido en
noticia de todos los días, esto a pesar de que nuestro país ha trabajado
arduamente en el cumplimiento de las recomendaciones que establece el Grupo=
de
Acción Financiera Internacional (GAFI) con respecto a este delito. El traba=
jo
en la prevención implica que se identifiquen los riesgos para anticiparse a
ellos y contar con un equipo especializado en el tema (Servicios de Rentas Internas 2018)
La alta incide=
ncia
en estos delitos, hace que el fin de este trabajo sea el de proponer
estrategias adecuadas para mitigar el riesgo de lavado de activos y el
financiamiento del terrorismo, provenientes del tráfico de drogas, evasión
fiscal y de recursos generados por funcionarios corruptos tanto del sector
público como privado ( Unidad de Cumplimie=
nto
2018). Para poder implement=
ar
estrategias para mitigar el riesgo de lavado de activos en los sectores
vulnerables del país, es necesario que las empresas elaboren un diagnostico=
que
contenga:
Tabla
3. Diagnostico
FODA
|
Fortalezas
para la prevención y control del lavado de activos y financiamiento del |
Son aquellos elementos internos, positivos y
efectivos que dispone la organización para enfrentar las amenazas de
incurrencia de estos delitos, es decir, que la empresa debe contar con
políticas, mecanismos e instrumentos |
|
<=
span
style=3D'font-size:12.0pt;line-height:115%;font-family:"Times New Roman",=
serif;
mso-ansi-language:EN-US'>terrorismo. |
Son aquellos
elementos, recursos y actitudes que constituyen barreras para lograr una
eficiente y eficaz prevención y control del delito de lavado de activos y
financiamiento del terrorismo. |
|
Oportunidades
para la prevención y control del lavado de activos y financiamiento del
terrorismo. |
Por lo gener=
al
son aplicativos de software, mecanismos, estrategias o enfoques que se implementará=
n o
se volverán más eficientes, en cuanto al control de sus procesos y la mit=
igación
del riesgo. |
|
|
Son
retos presentados por acciones de los delincuentes, que ante la ausencia =
de
acciones de prevención y control afectarán de manera negativa a la
organización. |
Elaborado por:
Grupo Investigador
A continuación=
, se
presentan las estrategias para mitigar el riesgo de lavado de activos en los
sectores vulnerables del Ecuador, las cuales no solamente son aplicadas a l=
as
empresas ecuatorianas sino también extranjeras, puesto que para plantearlas=
se
tomaron en cuenta las regulaciones y las recomendaciones propuestas por el
GAFI. El Grupo de Acción Financiera de Sudamérica (GAFISUD) determinó que en
Ecuador existen los siguientes sectores que son vulnerables para inyectar
dineros ilegales:
· =
Aseguradoras
· =
Remesas y Courier
· =
Inmobiliarias
· =
Compañías exportadoras
· =
Administradoras de fondos y fideicomisos
· =
Casas de valores
· =
Cooperativas de Ahorro y Crédito
· =
Fundaciones y organismos no gubernamentales
· =
Constructoras
Sector Asegurador
Las empresas
aseguradoras son intermediarias financieras que captan el ahorro o excedent=
e de
las empresas y personas con el compromiso de restituirlo cuando ocurra un
evento de riesgo que provoque la pérdida patrimonial o a su vez la perdida =
de
la vida. A partir de septiembre de 2015, la vigilancia, auditoría,
intervención, control y supervisión de las compañías de seguros y reaseguros
corresponde a la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros ( Vargas 2016).
De acuerdo a
estadísticas a junio de 2015, en el país existen treinta y nueve compañías =
de
seguros y reaseguros operativas, las cuales para constituirse necesitan un
capital de ocho millones y trece millones respectivamente. En el país, los
seguros de vehículos y de vida son los de mayor demanda y hace que este sec=
tor
económico prospere día a día. El paulatino crecimiento de las primas netas =
ha
permitido que los delincuentes hayan puesto su vista en este tipo negocio p=
ara
intentar legalizar sus ingresos ilícitos.
Tabla 4.
Estrategias para mitigar el riesgo de lavado de activos - Sector Asegurador=
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Elaborado por:
Grupo Investigador
Sector
Remesas y Courier
Las empresas dedicadas al envío y
recepción de remesas, se encargan de que los fondos de los emigrantes llegu=
en a
sus familiares de un país a otro. Se considera que las remesas de dinero a
países extranjeros ocupan el segundo puesto de movimientos financieros más
importantes. El servicio de Courier consiste en el envío de documentos o
paquetes de un tamaño y peso limitado a un determinado costo, que puede ser
distribuido a nivel nacional e internacional según lo requiera el cliente. =
Este
sector que hace 38 años inició sus operaciones en Ecuador, ha tenido bajas =
en
los últimos años por las reglas y salvaguardias implementadas.
Mientras que p=
ara
las remesas la situación es muy parecida porque han disminuido
considerablemente, ya que su comportamiento depende de las circunstancias q=
ue
se registran en el país de origen. A pesar de esto, este sector económico es
vulnerable a caer en redes de bandas criminales para lavar activos porque se
aprovechan de la situación para inyectar sus ingresos ilegales y salvar de =
la
crisis a las distintas empresas. En el Ecuador de acuerdo a datos de la
Superintendencia de Compañías existen 32 empresas operativas dedicadas a es=
te
negocio.
Tabla
5. Estrategias para mitigar el
riesgo de lavado de activos - Sector Remesas y Courier
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
|
|
|
Los expedientes de los clientes deben ser actualizados
periódicamente, puesto que de esta manera será mucho más fácil segmentar =
la
información y determinar si sus cambios coinciden con el perfil del clien=
te. |
Datos
de clientes desactualiza=
dos. |
|
Capacitar al personal y al oficial de cumplimiento, para que
éstos sean capaces de identificar actividades sospechosas. |
Exceso
de actividades sospechos=
as. |
|
No permitir que un solo empleado controle un proceso de favo=
r de
sí mismo y no en favor de la empresa |
Centralización
de funciones en un solo empleado. |
|
Efectuar auditorías internas con la finalidad de evaluar la
efectividad de los controles internos, lo que determinará si se está
cumpliendo o no con lo dispuesto por la alta gerencia. |
Falta
de controles en operaciones. |
|
Verificar cada cierto periodo de tiempo los antecedentes de =
sus
empleados y el movimiento bancario de cada uno de ellos |
|
|
Crear una cultura de prevención en la empresa, mediante la
creación de códigos de ética y normas anti lavado de activos. |
Incumplimiento
del código de ética. |
|
Investigar previamente la relación comercial del cliente con
otras empresas del sector para determinar el patrón de conducta del clien=
te. |
Problemas
con la proporción de información por parte del cliente. |
|
Vigilar que las empresas cuenten con la respectiva autorizac=
ión
para operar y monitorear sus prácticas a través de auditorías |
No
se cuenta con documentación en regla ni con información actualizada |
|
Determinar que no exista la prestación de personas para efec=
tuar
transacciones para envío o recibo de remesas y Courier |
Múltiples
transacciones efectuadas a una misma persona. |
Elaborado por:
Grupo Investigador
Sector Inmobiliario – Venta De Bienes
Este sector
empresarial se dedica a la oferta de bienes inmuebles, principalmente de
vivienda terminada, es decir casas, departamentos y suites listos para habi=
tar.
Existe un crecimiento significativo en la oferta inmobiliaria a nivel nacio=
nal,
debido al ingreso de importantes instituciones financieras que dan facilida=
des
de créditos a los ecuatorianos. Los delincuentes han optado por la utilizac=
ión
de este tipo de negocio por su alta valorización, puesto que además de ser =
un país
dolarizado, se encuentra cercano a países donde existen grandes mafias del
crimen organizado. De acuerdo al portal Ecuador en cifras, en el país exist=
en
18763 empresas dedicadas a la actividad inmobiliaria.
Tabla
6.
Estrategias para mitigar el riesgo de lavado de activos - Sector Inmobiliar=
io y
Venta de Bienes
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
Determinar la capacidad adquisitiva de los clientes porque é=
sta
debe ajustarse estrictamente a su nivel de ingresos. |
Ingresos
declarados no coinciden con ingresos reales o nivel de consumo. |
|
Realizar periódicas auditorías personales a los funcionarios=
de
la empresa, para determinar que sus operaciones financieras guarden relac=
ión
con su ocupación o cargo |
Cambio
repentino en su estilo de vida |
|
Desarrollar planes de capacitación para los empleados de la
empresa, para de esta manera inculcar en ellos buenas prácticas
empresariales. |
Irregularidades
en los registros de operaciones sospechosas. |
|
Contar con una plataforma tecnológica de análisis de datos, =
que
detecte indicios y alerte de actividades sospechosas. |
Desactualización
de bases de datos. |
|
Contar con un manual de prevención bien elaborado, donde con=
sten
todas las modalidades conocidas y sus impactos. |
Poco
o nulo conocimiento del delito y sus consecuencias. |
|
Constatar que no existan cambios significativos en los patro=
nes
de pago de los clientes. |
Realizar
pagos por montos importantes en efectivo. |
|
Reclutar a un oficial de cumplimiento con la suficiente dest=
reza
y preparación para llevar a cabo su función de detección. |
Desempeño
deficiente del oficial de cumplimiento. |
|
Verificar que los procedimientos de registro y comunicación =
de
operaciones sospechosas sean adecuados y eficientes. |
Falta
de comunicación de operaciones sospechosas. |
|
Sospechar inmediatamente si el cliente quiere realizar pagos=
en
efectivo de grandes sumas de dinero. |
Realizar
pagos por montos importantes en efectivo. |
|
|
No
se registran ni comunican las transacciones sospechosas. |
Elaborado por:
Grupo Investigador
Sector Construcción
Este sector se
dedica a la ejecución de obras tanto públicas como privadas y su mercado se
extiende desde la edificación de viviendas, hasta la construcción de
autopistas, carreteras y puentes. Este sector está integrado por empresas
especializadas en:
· =
Estudios de viabilidad
· =
Diseño
· =
Ingenierías básicas y de sistemas
· =
Auditorías
· =
Empresas de control y vigilancia de obras
· =
Empresas de dirección de obras
Este sector ec=
onómico
al igual que los otros antes mencionados, ha tendido una baja significativa=
en
su nivel de contratos, haciendo que muchos competidores de la rama hayan op=
tado
por retirarse. La tendencia actual de los constructores es terminar las obr=
as
que están en proceso, pues es obligatorio, ya que paralizarlos implica cost=
os
financieros muy altos.
La inversión e=
n el
sector de la construcción, al menos en los últimos cinco años, tuvo un
protagonista principal: el Estado pues acaparó aproximadamente el 80% de la
inversión y el sector privado tiene el 20% según coinciden dirigentes gremi=
ales
y constructores.
Según datos de=
la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros, en el país existen cincue=
nta
empresas constructoras operativas.
Tabla 7. Estrategias para mitigar el riesgo de l=
avado
de activos - Sector Construcción
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
Determinar la capacidad adquisitiva de los clientes porque é=
sta
debe ajustarse estrictamente a su nivel de ingresos. |
Ingresos
declarados no coinciden con ingresos reales o nivel de consumo. |
|
Realizar periódicas auditorías personales a los funcionarios=
de
la empresa, para determinar que sus operaciones financieras guarden relac=
ión
con su ocupación o cargo |
Cambio
repentino en su estilo de vida |
|
Desarrollar planes de capacitación para los empleados de la
empresa, para de esta manera inculcar en ellos buenas prácticas
empresariales. |
Irregularidades
en los registros de operaciones sospechosas. |
|
Contar con una plataforma tecnológica de análisis de datos, =
que
detecte indicios y alerte de actividades sospechosas. |
Desactualización
de bases de datos. |
|
Contar con un manual de prevención bien elaborado, donde con=
sten
todas las modalidades conocidas y sus impactos. |
Poco
o nulo conocimiento del delito y sus consecuencias. |
|
Constatar que no existan cambios significativos en los patro=
nes
de pago de los clientes. |
Realizar
pagos por montos importantes en efectivo. |
|
Reclutar a un oficial de cumplimiento con la suficiente dest=
reza
y preparación para llevar a cabo su función de detección. |
Desempeño
deficiente del oficial de cumplimiento. |
|
Verificar que los procedimientos de registro y comunicación =
de
operaciones sospechosas sean adecuados y eficientes. |
Falta
de comunicación de operaciones sospechosas. |
|
Sospechar inmediatamente si el cliente quiere realizar pagos=
en
efectivo de grandes sumas de dinero. |
Realizar
pagos por montos importantes en efectivo. |
|
|
No
se registran ni comunican las transacciones sospechosas. |
Elaborado por:
Grupo Investigador
Sector Exportación
El pilar fundamental de este sector
empresarial es la exportación de mercancía, la cual fomenta enormemente el
comercio exterior y el desarrollo del país.
La Federación Ecuatoriana de Exportaciones está encargada de brindar
servicios de calidad para asistir técnicamente, capacitar e internacionaliz=
ar a
las empresas ecuatorianas y defender los intereses de este sector. Datos arrojados por Fedexpor,
nos revelan que en el país operan 539 compañías exportadoras. Estas empresas son proclives al lavado =
de
dinero porque no cuentan con una supervisión de sus procedimientos y contro=
les
internos por parte de autoridades competentes.
Tabla
8. Estrategias para miti=
gar
el riesgo de lavado de activos - Sector Exportación
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
|
Inconsistencias
en los registros y revisiones previas |
|
Constatar
que la empresa exportadora se encuentre legalmente constituida y determin=
ar
la existencia de la empresa importadora. |
Información =
no
verificable del importador |
|
|
Precios
de venta de bienes no acorde con los del mercado |
|
Indagar
previamente los antecedentes personales y comerciales de la empresa y de =
sus
dueños o accionistas. |
Evasiva de l=
os
clientes para proporcionar información |
|
|
Excesiva
confianza entre agentes y clientes |
|
Efectuar
continuas auditorías internas a los procesos de revisión y registro de la
mercadería a exportar. |
Baja
implementación de sugerencias de auditoría. |
|
|
Reportes
de ingresos no coinciden con las declaraciones de impuestos. |
|
Constatar
la existencia de documentos que respalden la compra de los insumos o de la
propia mercadería, para su producción o terminación y consecuentemente su
exportación. |
No existe
archivo de documentos. |
|
|
Falta
de información en los anexos de compras. |
|
Determinar
cuántas y cuáles son las empresas que están relacionadas a la compañía ex=
portadora.
|
Compañía ten=
ga
relación con otras en problemas judiciales o paraísos fiscales. |
|
|
Anticipos
injustificados por el monto total de la mercancía. |
Elaborado por:
Grupo Investigador
Sector Administradoras de fondos y fideicomisos
Este sector empresarial está integrado p=
or
aportes de varios inversionistas, personas naturales o jurídicas quienes
delegan la gestión del mismo a una compañía administradora de fondos y
fideicomisos, la que actuará por cuenta y riesgo de sus=
aportantes o partícipes.
Los tipos de fideicomisos existentes son=
:
a) De administración. - =
Realiza
actividades de administración o gestión determinadas.
b) De inversión. - Contr=
ato que
obliga a la fiduciaria invertir en provecho de terceros.
c) De garantía. - Garant=
iza a un
acreedor el pago de una obligación.
d) Inmobiliario. - Trans=
ferencia
de bienes al fiduciario.
e) De titularización. -
Transformación de activos en títulos valores.
En el Ecuador se registran 33 administra=
doras
de fondos y fideicomisos operativas y son tentadoras a los ojos de los
delincuentes porque muchas de estas empresas
garantizan el anonimato de los inversionistas y el secreto de sus
operaciones financieras.
Tabla
9.
Estrategias para mitigar el riesgo de lavado de activos - Sector
Administradoras de Fondos y Fideicomisos
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
|
Verificar que lo declarado en el registro de exportaciones,
corresponda con el tipo de mercadería y número de productos. |
Inconsistencias
en los registros y revisiones previas |
|
|
Constatar que la empresa exportadora se encuentre legalmente
constituida y determinar la existencia de la empresa importadora. |
Información
no verificable del importador |
|
|
Determinar que la mercadería a exportarse no se encuentre
sobrevalorada. |
Precios
de venta de bienes no acorde con los del mercado |
|
|
Indagar previamente los antecedentes personales y comerciale=
s de
la empresa y de sus dueños o accionistas. |
Evasiva
de los clientes para proporcionar información |
|
|
Constatar que ninguna empresa exportadora mantenga vínculos =
con
agentes aduaneros o altos mandos de la institución. |
Excesiva
confianza entre agentes y clientes |
|
|
Efectuar continuas auditorías internas a los procesos de
revisión y registro de la mercadería a exportar. |
Baja
implementación de sugerencias de auditoría. |
|
|
Investigar que la empresa exportadora haya declarado en base=
a
su nivel real de ingresos. |
Reportes
de ingresos no coinciden con las declaraciones de impuestos. |
|
|
Constatar la existencia de documentos que respalden la compr=
a de
los insumos o de la propia mercadería, para su producción o terminación y
consecuentemente su exportación. |
No
existe archivo de documentos. |
|
|
Revisar que en los anexos de compras presentadas al Servicio=
de
Rentas Internas se reporte a que contribuyentes se efectuaron dichas comp=
ras.
|
Falta
de información en los anexos de compras. |
|
|
Determinar cuántas y cuáles son las empresas que están
relacionadas a la compañía exportadora. |
Compañía
tenga relación con otras en problemas judiciales o paraísos fiscales. |
|
|
Sospechar en el caso de que el beneficiario efectúe anticipos
antes de que la mercadería sea exportada. |
Anticipos
injustificados por el monto total de la mercancía. |
|
Elaborado por:
Grupo Investigador
Sector casas de valores
Son entes que
surgieron a raíz de la expedición de la Ley de Mercado de Valores de 1993, =
cuya
principal función es la de actuar como intermediario de valores, es decir
efectuar la compra y venta de títulos por cuenta de sus clientes o en base =
a su
propio capital. En el país se encu=
entran
constituidas y operativas 39 casas de valores, de acuerdo a datos de la
Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
A pesar de que el mercado de valores se ha unido a=
la
lucha contra el lavado de activos, constituye una de las alternativas viabl=
es
para los delincuentes, porque debido a su giro del negocio facilita la
colocación en el mercado de sus fondos ilícitos.
Estrategi=
as
para mitigar el riesgo de lavado de activos - Sector Casas de Valores
Tabla 10. Estrategias para miti=
gar
el riesgo de lavado de activos - Sector Casas de Valore
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
|
Realizar un análisis profundo, antes y durante, del cliente
mientras mantenga relaciones comerciales con la empresa. |
Cliente
defensivo ante cuestiona=
mientos |
|
|
Tener pleno conocimiento de los estados financieros y situac=
ión
legal de la empresa. |
|
|
|
Determinar la fuente de procedencia de los ingresos del clie=
nte
y el beneficio de la relación comercial. |
Poca
información acerca de la procedencia de los fondos. |
|
|
Contar con un oficial de cumplimiento calificado para su car=
go,
puesto que son ellos quienes verifican el cumplimiento de las políticas a=
nti
lavado. |
Excesivos
registros de transacciones inusuales. |
|
|
Verificar que los clientes no efectúen la compra y venta de
títulos a nombre de terceras personas o compañías. |
Compras
de personas que no figuran como clientes de la empresa. |
|
|
Elaborar manuales de control interno, esto como parte del
proceso de prevención implementado en la empresa. |
Incumplimiento
de políticas y funciones. |
|
|
Verificar que los precios de compra y venta de títulos, sean
reales y estén coherentes con los precios del mercado. |
|
|
|
Constatar que el cliente no tenga relaciones interpersonales=
con
los altos mandos, esto con la finalidad de prevenir la complicidad y el
encubrimiento. |
Exceso
de confianza entre el cliente y miembros de la compañía. |
|
|
Descartar la existencia de falsos intermediarios o su vez de
empresas de papel. |
La
empresa no se encuentra legalmente constituida. |
|
|
Contar con una base de datos actualizada de los clientes y de
las cotizaciones de sus títulos valores en el mercado bursátil. |
Bases
de datos desactualizadas=
. |
|
Elaborado por:
Grupo Investigador
Sector Cooperativas de
Ahorro y Crédito
Las cooperativ=
as
son aquellas instituciones que tienen como objetivo brindar servicios de
intermediación financiera en beneficio de sus socios. El organismo que regula estas instituci=
ones
financieras es la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria que busca
establecer mecanismos de rendición de cuentas de los directivos hacia los
socios o clientes.
De acuerdo a d=
atos
de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) en el Ecuador
existen 314 empresas operativas, las cuales pueden caer en las redes de maf=
ias
organizadas dedicadas al lavado de activos por su alto manejo y disponibili=
dad
de dinero.
Estrategias para mitigar el riesgo de lavado de
activos - Sector Cooperativas de Ahorro y Crédito
Tabla
11.
Estrategias para mitigar el riesgo de lavado de activos - Sector Cooperativ=
as
de Ahorro y Crédito
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
|
Determinar la periodicidad con la que se efectúan transaccio=
nes.
|
Transacciones
realizadas superan el promedio |
|
|
Requerir y llevar un registro actualizado de toda la informa=
ción
disponible de los clientes y de sus antecedentes. |
Difícil
acceso a la información de clientes. |
|
|
Verificar que los empleados registren las operaciones llevad=
as a
cabo con grandes sumas de efectivo. |
|
|
|
Indagar quienes son los beneficiarios de depósitos y si ésto=
s a
su vez no sobrepasan los valores estipulados en la normativa. |
Consecutivos
depósitos superiores al umbral establecido. |
|
|
Constatar que los miembros del comité de cumplimiento, mante=
ngan
una conducta ética y que sus operaciones financieras puedan ser
transparentadas. |
No
envío del formulario de transacciones sospechosas a la UAFE |
|
|
Tener pleno conocimiento de quienes son los accionistas o so=
cios
de la empresa y su porcentaje de participación en la misma. |
Desconocimiento
del porcentaje de participación de terceros en la compañía |
|
|
Contar con informes de auditoría que expresen la opinión del
auditor en cuanto al cumplimiento de los controles. |
Deficiencias
en el control interno |
|
|
Establecer procedimientos eficientes para la selección y
contratación del personal. |
Alta
rotación de personal. |
|
|
Impulsar a nivel empresa el conocimiento de la normativa anti
lavado y de sus penalidades en caso de participación y encubrimiento. |
Desconocimiento
del delito y sus implicaciones. |
|
|
Verificar que el sistema informático contable no se encuentre
diseñado para llevar doble contabilidad. |
Falta
de seguridad en el sistema informático. |
|
|
Establecer políticas que impida la utilización indebida de
medios tecnológicos y mantener protegida la información y sus bases de da=
tos.
|
Todo
el personal tiene acceso a las bases de datos de la empresa. |
Elaborado por:
Grupo Investigador
Sector Fundaciones y Organismos no Gubernamentales=
Son organizaciones constituidas sin fin =
de
lucro que por voluntad de sus creadores aportan con un capital denominado
fundacional para llevar a cabo actividades de interés social. Estos organis=
mos
deberán entregar información a los distintos ministerios de control y
regulación y tendrán la obligación de facilitar el acceso a los funcionarios
competentes del estado para la realización de verificaciones.
· =
El acta de constitución deberá contener:
· =
La voluntad de los miembros de constituirla.
· =
La nómina de la directiva provisional.
· =
La indicación del lugar en que la entidad se establecerá.=
Las fundaciones son propensas a ser util=
izadas
en actividades de lavado de activos porque es difícil sospechar de
organizaciones que no tienen fines de lucro y que su prioridad es la ayuda
social. De acuerdo a datos de la
Secretaría Técnica de Cooperación Internacional en el país existen 210
organismos no gubernamentales y 103 fundaciones.
Estrategias
para mitigar el riesgo de lavado de activos - Sector Fundaciones y Organism=
os
No Gubernamentales
Tabla
12. Estrategias para mitigar el riesgo de lavado de
activos - Sector Fundaciones y Organismos No Gubernamentales
|
ESTRATEGIAS |
SEÑAL DE ALERTA |
|
|
Verificar que la fundación o el organismo no gubernamental se
encuentre legalmente constituido. |
La
fundación no se encuentra constituida como una sin fines de lucro |
|
|
Contar con un registro actualizado de las personas donantes,
adjuntando toda su información y monto entregado. |
Poca
e inexistente información de beneficiados. |
|
|
Determinar la periodicidad con la que la que se reciben
donaciones y llevar un registro de su utilización. |
Entrega
de donaciones sin el debido sustento y justificación. |
|
|
Verificar que la empresa se dedique en lo estipulado en su a=
cta
de constitución, para descartar que se trate de una empresa fachada. |
La
entidad se dedica a distintas actividades empresariales. |
|
|
Indagar los antecedentes de los miembros provisionales y def=
initivos
de la directiva de la organización. |
No
existe información de los miembros de la organización. |
|
|
Constatar los datos y confirmar la existencia de las personas
que han sido beneficiadas con la gestión de estos organismos. |
Nombres
raros de personas y dificultad para localizarlos. |
|
|
Los miembros del organismo deben tener la capacidad de intui=
r la
verdadera intención de la persona que desembolsa el dinero. |
Evasivas
para proporcionar inform=
ación. |
|
|
Mantenerse alerta =
si el
donante efectúa el traspaso del dinero en grandes montos en efectivo y no=
por
medios actuales de transferencia. |
El
donante no quiere dejar evidencia de las transacciones monetarias. |
Elaborado por:
Grupo Investigador
Conclusiones
· =
Gran parte de empresas ecuatorianas todavía no adquieren =
la
cultura organizacional de contar con un manual de prevención del delito de
lavado de activos, puesto que piensan que no les podrá suceder, sin embargo,
desconocen las modalidades tan cambiantes que utilizan los delincuentes con=
el
fin de lograr inyectar su dinero mal habido en el sistema económico.
· =
El mundo cambia constantemente, así mismo sucede con la
conducta de la gente. En la actualidad es muy frecuente dejarse llevar por =
la
codicia del dinero fácil, que los ciega completamente y los impulsa a reali=
zar
fraudes y consecuentemente lavar ese dinero para darle una apariencia legal=
; es
por ello que el sistema de controles internos debe fortalecerse.
· =
La implementación de estrategias que ayuden a mitigar el
riesgo de lavado de activos y el financiamiento del terrorismo son de vital
importancia porque brindan un resguardo a los procesos y prácticas
empresariales, ya que ningún sector económico es inmune.
· =
Los oficiales de cumplimiento juegan un papel importante =
en
la detección y prevención de malas operaciones y actividades sospechosas, es
por esto que deben tener amplio conocimiento en la materia y familiarizarse=
con
la normativa correspondiente vigente.
· =
La investigación profunda del cliente no es una práctica
común en el Ecuador porque la finalidad primera de las empresas es captar el
mayor número de clientes, sin interesarles mayormente sus antecedentes ni la
procedencia de sus ingresos.
· =
Los organismos que luchan contra este delito, necesitan l=
a cooperación
de cada una de las naciones para lograr desmantelar gran parte de las bandas
organizadas, las mismas que se aprovechan de las malas prácticas en los
controles de prevención y detección del delito.
· =
Las consecuencias del lavado de activos pueden llegar a s=
er
fatales para el negocio en marcha, puesto que su ocurrencia mancha la
reputación y el buen nombre de la institución, además de alejar a futuros
inversionistas.
Referencias Bibliográ=
ficas.
Marengo, Federico. «Aspectos Generales del Lavado de Activos.» pensamientopenal.com.= 12 de noviembre de 2014. http://www.pensamientopenal.com.ar/system/files/2014/12/doctrina28927.pdf.<= o:p>
Unidad
de Cumplimiento. «Modelo de Manual de Prevención de Lavado de Activos y
Financiamiento de Delitos incluido el Terrorismo para las entidades financi=
eras
del segmento 4.» http://www.seps.gob.ec. 5 de abril de 2018.
http://www.seps.gob.ec/documents/20181/727687/MODELO+DEL+MANUAL+DE+PREVENCI=
O%CC%81N+DE+LAVADO+DE+ACTIVOS+Y+FINANCIAMIENTO+DE+DELITOS++PARA+SEGMENTO+4.=
pdf/a0ed986d-1ff4-46fc-8f5a-bda5aced1b2d
(último acceso: 5 de enero de 2019).
Vargas , Keyla . «El
impacto de la cooperación México-Estados Unidos en el combate al lavado de
dinero.» El impacto de la cooperación México-Estados Unidos en el combate al
lavado de dinero 18, nº 1 (2016).
Asamblea
Nacional del Ecuador . Código Organico
Integral Penal . 10 de febrero de 2014.
https://tbinternet.ohchr.org/Treaties/CEDAW/Shared%20Documents/ECU/INT_CEDA=
W_ARL_ECU_18950_S.pdf.
Del
Pozo , Hugo . «Ley prevenci=
on
de lavado de activos y del financiamiento de delitos.» Registro Oficial
Suplemento. 21 de junio de 2016.
https://www.cfn.fin.ec/wp-content/uploads/2018/11/Ley-Organica-de-Prevencio=
n-de-Lavado-de-Activos-y-del-Financiamiento-de-Delitos.pdf.
El
Comercio. «Productos y Servicios.» Seguridad y justicia, 21 de junio de 201=
7.
Servicios
de Rentas Internas . Fiscal=
ia
Internacional . 12 de abril de 2018.
http://www.sri.gob.ec/web/guest/fiscalidad-internacional2.
Toso,
Ángela . «La regulación de prevención del lavado=
de
activos relativa al momento en que se debe conocer a los clientes. Reflexio=
nes
derivadas de su aplicación por el banco emisor de un crédito documentario.»
Revista Ius et Praxis 1, nº 2 (2016): 19.52.
Para citar el artículo indexado.
Vergara
Y., Egas F., Cifuentes
L, & Troya M. (2019). Estrategias
para mitigar el riesgo de lavado de activos en sectores empresariales del
Ecuador. Revista electrónica
Ciencia Digital 3(1), 149-169. Recuperado desde: http://cienciadigital.org/revis=
tacienciadigital2/index.php/CienciaDigital/article/view/277/667<=
/span>
El artículo que se
publica es de exclusiva responsabilidad de los autores y no necesariamente
reflejan el pensamiento de la Revi=
sta
Ciencia Digital.
El
artículo queda en propiedad de la revista y, por tanto, su publicación parc=
ial
y/o total en otro medio tiene que ser autorizado por el director de la Revista Ciencia Digital.
[1] Unidad Educativa Particular Juan Montalvo La Concordia, Esmeraldas, Ecuador, yadi.nat@hotmail.com
[2] Universidad Técnica Luis Vargas Torres de Esmeraldas, Ecuador, fanny.egas@utelvt.edu.ec=
[3] Universidad Técnica Luis Vargas Torres de Esmeraldas, Ecuador, luz.cifuentes@utelvt.edu.ec
[4] Unidad Educativa Dr. Andrés F. Córdova, Esmeraldas, Ecuador, troyangelica@hotmail.com
www.cienciadigital.org =
Vol.
3, N°1, p. 149-169, enero - ma=
rzo,
201