Financial planning as a management tool to improve
profitability in financial institutions
Marco Vinicio Salazar Tenelanda.[1=
]
, Paulina Fernanda Alvear Haro. [2=
]
& Myriam Cecilia Sampedro Redrobán.[3=
]
Recibido: 10-02-2019 / Revisado: 15-02-209 /Aceptado: 04-03-=
2019/
Publicado: 05-04-2019
The development of this research was aimed at
determining financial strategies that allow improving the profitability of a
financial institution, promoting the placement of credit in the medium and =
long
term, to stimulate performance in the productive management of the business
sector. After identifying the problem, this study made a diagnosis based on
surveys, interviews and financial analyzes of the bank's balance sheets, wh=
ich
helped define the strategies, established as tools to improve the bank's
profitability. It was demonstrated with the results obtained that the clien=
ts
of the entity under study are dissatisfied with the credit conditions curre=
ntly
established, that the profitability in general is low, obtaining an ROE of 5.6% and a ROA of 0.49%. It is concluded tha=
t an
adequate financial diagnosis is fundamental for decision making, and at the
same time it is recommended to apply the proposed strategies which accordin=
g to
the financial performance and applying the profitability indicators to the
projected balance sheets, an ROE of 7.15% was
obtained. and an ROA of 0.67% showing that it is
necessary to change strategies and policies in the placement and capture of
resources in the bank under study, in order to get out in the highly
competitive financial market.
Keywords:
Resumen.
El desarrollo de esta investigación tuvo como objetivo determi= nar estrategias financieras que permitan mejorar la rentabilidad de una institu= ción financiera, potenciando la colocación del crédito a mediano y largo plazo, = para estimular el desempeńo en la gestión productiva del sector empresarial. Este estudio luego de identificar la problemática realizó un diagnóstico basado = en encuestas, entrevistas y análisis financieros a los balances de la entidad,= los mismos que ayudaron a definir las estrategias, establecidas como herramient= as para mejorar la rentabilidad del banco. Se demostró con los resultados obtenidos que los clientes de la entidad en estudio están inconformes con l= as condiciones del crédito establecidas actualmente, que la rentabilidad en general es baja, obteniendo un ROE del 5,6% y un ROA del 0,49%. Se concluye= que un adecuado diagnóstico financiero es fundamental para la toma de decisione= s, y a la vez se recomienda aplicar las estrategias propuestas las cuales según = la corrida financiera y aplicando los indicadores de rentabilidad a los balanc= es proyectados, se obtuvo un ROE del = 7,15% y un ROA del 0,67% evidenciando que es necesario el cambio de estrategias y políticas en la colocación y captación de recursos en el banco en estudio, = para de esta manera sobre salir en el mercado financiero altamente competitivo.<= o:p>
Palabras claves: Planeación,
Gestión, Financiera, Estrategias, Rentabilidad, Banco.
Introducción.
Para el desarrollo de esta investigación es de suma
importancia tener presente que la planeación financiera de acuerdo con la
concepción (Correa, Ramirez, & Castańo,
2010) es:
Una herramienta empresarial que permite la
visualización del proyecto empresarial bajo un enfoque global, teniendo en
cuenta los diferentes escenarios en donde puede incursionar y los distintos
factores que lo impactan. Dicho en otras palabras, este proceso, es el que
permite traducir a términos cuantitativos es decir a términos financieros t=
odas
las políticas, prácticas y estrategias contempladas en el plan de negocios
mediante la modelación financiera, la cual permite la realización de
proyecciones y estimaciones financieras, imprimiéndole un carácter estratég=
ico
que apunta a la adecuada toma de decisiones (Correa, R=
amirez,
& Castańo, 2010).
Es por ello que el presente estudio pretende lleva=
r a
cabo un análisis que contribuya internamente al Banco, para tener conocimie=
nto
de los beneficios que aporta el plan financiero con la promoción, colocació=
n y
recuperación de créditos para la reactivación de la economía y además los
beneficios que conlleva el otorgar créditos productivos para las empresas, =
de
esta manera se logrará poseer una herramienta que sirva de base, con
lineamientos específicos para la toma de decisiones y un mejor desenvolvimi=
ento
de los ejecutivos y el personal encargado de esta área; además se podrá obt=
ener
una evidencia de las utilidades que se obtendrán después de los cambios y c=
orrectivos
pertinentes dentro de la planeación financiera.
De cierta manera se verán beneficiados de una mane=
ra
indirecta los clientes del Banco, debido a que, si la herramienta es
implementada, esta tendrá efectos positivos pues al haber una mejora en el =
manejo
y planificación financiera de la institución será evidente la aplicación de
estrategias que estén en pro de ayuda y beneficio hacia los clientes.
En este contexto=
con
la presente investigación, se determinó
estrategias financieras que permitan mejorar la rentabilidad de una institu=
ción
financiera, potenciando la colocación del crédito a mediano y largo plazo,
para estimular el desempeńo en la gestión productiva del sector empresarial=
, pues este sector es la principal fuente de crecimiento
económico que posee el país. Es imperativo tomar acciones sobre las estrate=
gias
empleadas para otorgar financiamiento ya que ambas partes se verán
beneficiadas, por un lado el sector empresarial =
así
como el banco, que podrá lograr rentabilidad en dichos créditos.
Desarrollo
Las finanzas conciernen a una materia de la econom=
ía
que trabaja en la circulación del capital entre los individuos, las socieda=
des
o el estado, por otra parte, investiga la adquisición y la distribución del
dinero que realizan para lograr sus respectivos objetivos, tomando en cuen=
ta
todos los riesgos que ello implica (Corporacion Universitaria del Caribe, 2014).
Las finanzas se refieren a la manera en que los
dueńos, propietarios, gerentes de una empresa administran el dinero y toman
decisiones.
Es la combinación de distintas operaciones y métod=
os
conectados entre sí, con la intención de emprender, proyectar, administrar,
vigilar, de forma eficaz y segura, los recursos de personal, económicos,
exactos para el movimiento y progreso de las empresas, fiscalizando
inflexiblemente, para adquirir los propósitos planteados.
La gestión financiera tiene por propósito la ejecución
del presupuesto de gastos aprobado. Este cumplimiento se efectúa mediante
diferentes etapas, iniciándose con la autorización del gasto y terminando con su pago material (Cordova, 2012).
La administración
financiera de las sociedades necesita del uso de ciertas herramientas para
poder ejecutar adecuadamente la dirección de los negocios o capitales
económicos. Estos instrumentos son adaptables en los procedimientos
productivos, industriales y de servicios, entre otros; y se llevan a cabo e
inclusive en nuestra actividad personal. Estas ofrecen estructura, informac=
ión
y recursos para sus decisiones relacionadas con el dinero y de esta manera
reducir el temor a la incertidumbre financiera y aumentar la capacidad de t=
omar
decisiones, en lugar de tener que reaccionar continuamente ante las crisis<=
/span>=
(Cordova, 2012)
Es el proceso que comprende recopilaci=
ón,
razonamiento, comparación y estudio de los Estados Financieros básicos y de=
más
información sobre la situación de una empresa, involucra el cálculo y análi=
sis
de porcentajes, tasas, tendencias, indicadores y estados financieros
complementarios, los mismos que sirven para estimar la destreza financiera y
estratégica de la entidad, favoreciendo al administrador, inversionista y
acreedor hacia la toma de decisiones acertadas.
La ejecución de un análisis económico =
en
la sociedad es importante para una considerada administración. Tolerará a la
compańía buscar adaptadamente sus compromisos financieros, negociar
pertinentemente, así como optimizar comercializaciones y beneficios,
desenvolviendo el importe de la organización.
Para conseguir un estudio útil, se lo =
debe
desarrollar de forma consecutiva en el ciclo con una plataforma de información segura, y ser
conducido por directrices enmendadoras para reparar los desvíos que =
se
encuentre (Valladolid Emprende, 2012).
La planeación financiera es una técnica que reún=
e un
conjunto de métodos, instrumentos y objetivos con el fin de establecer los
pronósticos y las metas económicas y financieras de una empresa, consideran=
do
los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo. (Ortega, 2012)
La planeación financiera es un procedimiento en =
tres
fases para decidir qué acciones se habrán de realizar en el futuro, para lo=
grar
los objetivos trazados. Planear lo que se quiere hacer, llevar a la práctic=
a lo
planeado y verificar la eficiencia de lo que se hace mediante un presupuest=
o.
La planeación financiera dará a la empresa una coordinación general de
funcionamiento. Así mismo reviste gran importancia para el funcionamiento y=
la
supervivencia de la organización. (Orteg=
a,
2012)
En el proceso de planificación financiera la emp=
resa
trata de proyectar en términos monetarios el resultado futuro que desea
alcanzar y para esto debe establecer los recursos que necesita para lograr =
el
objetivo. Un plan financiero específica y cuantifica en términos monetarios=
el
resultado de cada una de las diferentes alternativas de acuerdo con las
estimaciones del entorno que se realicen, así como las necesidades financie=
ras
que se pueden derivar de cada política empresarial. (Diez de Castro & López, 2008)
Los indicadores son los medios más com=
unes
para el desarrollo acertado del análisis financiero, representan aquella
relación existente entre las cuentas del balance general y el estado de
resultados de una empresa.
Así esta información permite la
verificación de las fortalezas o debilidades internas, procurando una
intervención por medio de probabilidades y supuestos, por ello los indicado=
res
facilitan la relación de las cuentas otorgando sentido a los datos según se=
a la
necesidad requerida, dentro de los cuales se pueden detallar a:
Indicador o razón que la empresa requi=
ere
para la verificación que posee con respecto a cumplir con las obligaciones =
que
posee a corto plazo, es decir, el grado de dificultad o facilidad para cubr=
ir
los pasivos corrientes con los activos en un lapso máximo de un ańo.
Indicador que determina la razón corri=
ente
de forma cuantitativa, relacionando el activo y los pasivos corrientes,
verificando de esta manera las disponibilidades con las que cuenta una empr=
esa
a corto plazo.
El endeudamiento es un indicador que
permite la medición del grado de participación de los acreedores dentro del=
financiamiento
que la empresa incurre. Por tal motivo, es aquel que determinará el riesgo =
que
corren los acreedores o propietarios y así verificar la factibilidad que
repercutiría un endeudamiento.
Denominados también como rendimiento, determinan la
efectividad que posee la empresa mediante el control adecuado de los costos=
y
los gastos necesarios para la operatividad permitiendo de esta manera obten=
er
utilidades óptimas sobre las ventas efectuadas (Prieto,
2010).
Las estrategias financieras hacen
referencia a un plan financiero a largo plazo el cual constituye la expresi=
ón
cuantificada en términos monetarios, sistemáticos e integrados.
Este plan financiero es fundamental po=
rque
representa una recapitulación de todo el transcurso de programación,
consintiendo relacionar las insuficiencias de capitales que poseerá la comp=
ańía
a lo largo del ciclo con las fuentes favorables para su endeudamiento.
El financiamiento de la compańía le
corresponderá restructurar su técnica, tomando en cuenta las particularidad=
es
estratégicas, en la transformación de inversión, diferenciación pertinente =
de
sus desplazamientos de crédito, autofinanciación transcendental como el pla=
n de
transformaciones y desinversiones, propósitos de desarrollo a largo plazo,
know-how, entre otros.
Si las oportunidades de endeudamiento
superan a las insuficiencias de capitales, la empresa puede recapacitar sob=
re
su plan estratégico para fomentar su desarrollo y fortificar su organización
prestamista.
El plan de financiamiento de la compańía tolera, examinar la deb=
ilidad
de la misma ante posibles imprevistos en su contexto, como una caída del
mercado, un alza en los precios, demoras en la entrada en conveniencia de l=
as
inversiones y fortificación de los mercados financieros, así también estima=
r su
flexibilidad y desplazamiento de acomodo frente a estas circunstancias y a
otras condiciones semejantes.
Las habilidades financieras pueden ser
formadas por el conveniente proceso de programación o ser convenientes por =
la
alta administración o por la corporación basándose en atenciones de manejo
general o a las limitaciones completas.
El plan financiero conlleva a la
evaluación de balances y cuentas de resultados futuros.
Se designa técnica financiera al vincu=
lado
de los tres instrumentos o etapas proyectivas siguientes:
Los propósitos financieros a largo pla=
zo
constituyen de un esquema minucioso de inversiones, desarticulado por
indicaciones contables y por segmentaciones, movimientos o líneas de produc=
tos,
y un plan de endeudamiento.
Cuando se concede un financiamiento, es
primordial tener una buena dirección del dinero, en función de las necesida=
des
que se tenga. En los créditos, por lo tanto, se puede cancelar una parte o =
la
totalidad de la deuda en el momento que se considere adecuado y el pago de =
los
intereses asociados al mismo.
Generalmente se recurre a los créditos bancarios cuando es preciso generar
mayor liquidez para cubrir un gasto que requiera la empresa. Pueden solicit=
arse
mediante una cuenta o una tarjeta según los mecanismos que maneje la entidad
financiera otorgante (Del Valle, 2008).
Están varios dictámenes con relación a=
la verificación de la
fecha en que nació el crédito, pues mientras varios autores piensan que no =
pudo
haber existido en la antigüedad, otros si creen que se hayan efectuado
ordenamientos de endeudamiento aún antes de la era cristiana (Universidad de Sonora, 2007).
El acceso al crédito y al aseguramient=
o de
las actividades comerciales a nivel internacional son elementos que determi=
nan
el funcionamiento de la economía mundial. Entre los ańos 80 y 90 las labore=
s de
comercio internacionales estaban respaldadas por acciones financieras
crediticias, que compone un componente primordial en el desenvolvimiento del
patrimonio total y por ello, uno de los elementos más significativos es la
objetividad de limitaciones o suspensiones en el endeudamiento, en específi=
co
en las naciones en progreso (Medina &
Montes, 2010).
En el estado ecuatoriano hoy por hoy p=
osee
una extensa lista de establecimientos de microfinanzas que son afines a la
política de financiamiento para el progreso en el país. Las sociedades
financieras, bancos y cooperativas vienen desde 1879 al crearse el primer
establecimiento con estas particularidades en la ciudad de Guayaquil, la
Sociedad de Artesanos Amantes del Progreso, a partir de entonces el
desarrollo del sistema financiero ha sido muy dinámico.
Además, considerando el número de
instituciones financieras y los montos de crédito otorgados se refleja la
importancia del sistema de créditos en el país.
El gobierno ecuatoriano ha desempeńado=
un
papel primordial al promover créditos con varios programas para el
fortalecimiento y sostenimiento de las pequeńas y grandes empresa,
cofinanciadas por corporaciones mundiales, varias de estas entidades se han implicado como son: el Banco Centr=
al,
Corporación Financiera Nacional y Banco Nacional de Fomento (Endara, 2004).
Los servicios más demandados por las
empresas son el crédito y el ahorro. Siendo el primero el servicio de mayor
demanda. Los Bancos brindan varias tipologías, intentando hacerlos llamativ=
os
para los empresarios.
Según la normativa vigente en Ecuador
existe los siguientes segmentos de crédito:
ˇ&nb=
sp;
Crédito productivo
ü
Productivo corportaivo
ü
Productivo empresarial
ü&nb=
sp; P=
roductivo
pymes=
ˇ&nb=
sp;
Crédito comercial ordinario
ˇ&nb=
sp;
Crédito comercial prioritario
ü
Productivo corportaivo
ü
Productivo empresarial
ü&nb=
sp; P=
roductivo
pymes=
ˇ&nb=
sp;
Crédito de consumo ordinario
ˇ&nb=
sp;
Crédito de consumo prioritario
ˇ&nb=
sp;
Crédito educativo
ˇ&nb=
sp;
Crédito de vivienda
ˇ&nb=
sp;
Crédito inmobiliario
ˇ&nb=
sp;
Microcrédito
ü&nb=
sp; Minorista
ü&nb=
sp; Acumulación simple=
ü&nb=
sp; Acumulación amplia=
da
ˇ&nb=
sp;
Crédito de inversión pública
Metodología.
Para el desarrollo de la presente investigación se=
usó
diferentes métodos como el teórico, al igual que el método analítico- sinté=
tico
para la revisión de la literatura y el histórico lógico mismo que es necesa=
rio
para abordar el tema de gestión financiera, en lo que tiene que ver a sus
aspectos teóricos necesarios para el desarrollo de la presente investigació=
n.
También se usó el método dialéctico, inductivo y deductivo ya que mediante =
la
aplicación de estos métodos se realizó el análisis del tema.
Para fundamentar teóricamente el presente trabajo =
se
utilizó la investigación documental, además se =
aplicó
la investigación
de campo,=
con el objetivo de descifrar la cultura desde el punt=
o de
vista de sus miembros (comprensión). Luego a partir de datos relacionados c=
on
otros hallazgos culturales se desarrollan unas generalizaciones (inducción)
que, a su vez, guardan relación con otras culturas y teorías ya existentes
(explicación). Se desarrolló esta investigación, para conocer la
realidad, a través de encuestas, entrevistas y cuestionarios para conocer la
situación actual.
La Población en la presente
investigación corresponde a la cartera de clientes que recibieron créditos
empresariales en el ańo 2017, a quienes se aplicará una encuesta, y por otro
lado los representantes del Banco, a quien=
es se
les aplicó un cuestionario de entrevista.
Para el cálculo de la muestra se
consideró la población de 969 personas que recibieron créditos empresariale=
s en
el ańo 2017, y mediante la aplicación de la formula se obtuvo una muestra de
275 encuestas a ser aplicadas.
Resultados.
1.
Gráfic=
o N° 1: Inc=
remento
de cupos
=
Fuente: Elaboración propi=
a
Elaborado por: Los autores<= o:p>
Análisis e interpretación
De acuerdo a los datos obtenidos el 81% de
las personas encuestadas indica que se si están de acuerdo con que la entid=
ad
financiera incremente los cupos para acceder a los créditos productivos,
mientras que el porcentaje correspondiente al 19% no.
El Banco debería considerar el incremento=
de
los cupos para el acceso a los créditos productivos con la finalidad de que=
las
pequeńas y medianas empresas fomenten el desarrollo local a través de los
préstamos hipotecarios.
2.&n=
bsp; =
;
żEstá usted de acuerdo con la tasa de interés=
del
17% aplicada por el Banco para el acceso a los créditos productivos?
<= o:p>
Tabla 1=
:Tasa de interé=
s
Gráfico N° 2: tasa de interés
Elaborado por: Los autores =
<=
span
lang=3DES-EC style=3D'mso-bidi-font-size:12.0pt;line-height:115%;color:blac=
k'>
Análisis e interpretación
=
Según
los datos obtenidos mediante la aplicación de encuestas el 9% si se encuent=
ra
de acuerdo con la tasa de interés que aplica Banco Pichincha para la genera=
ción
de crédito productivos mientras que el 91% no se encuentra de acuerdo.
=
Es
necesario considerar la tasa de interés que más se ajuste a las necesidades=
del
sector productivo con la finalidad de que los emprendedores puedan acceder =
al
mismo bajo las necesidades más ajustables para el proceso de pago.
=
3.&n=
bsp;
żEstaría usted de acuerdo con que el banco
disminuya los trámites para el acceso a los créditos productivos?
Gráfico N°3: trámites
Elaborado por=
: Los autores
<=
span
lang=3DES-EC style=3D'font-size:12.0pt;line-height:115%;font-family:"Times =
New Roman",serif;
color:black'>
Análisis e interpretación
<=
span
lang=3DES-EC style=3D'font-size:12.0pt;line-height:115%;font-family:"Times =
New Roman",serif;
color:black'>
De acuerdo al gráfico=
se
puede observar que las personas en su totalidad se encuentran de acuerdo co=
n la
disminución de trámites para el acceso a los créditos.
Las pequeńas y median=
as
empresas en su mayor parte requieren del acceso a los créditos para poder
incrementar su capital de trabajo sin embargo la generación de trámites hac=
en
que la mayor parte de estas tengan inconvenientes para el acceso al mismo. =
Gráfico N° 4: Plazo para acceso a créditos
Elaborado por: Los autores<= o:p>
<=
span
lang=3DES-EC style=3D'font-size:12.0pt;line-height:115%;font-family:"Times =
New Roman",serif;
color:black'>
Análisis e interpretación
<=
span
lang=3DES-EC style=3D'font-size:12.0pt;line-height:115%;font-family:"Times =
New Roman",serif;
color:black'>
De las encue=
stas
realizadas el 71 % en su mayor parte indican que el plazo más accesible ant=
e el
acceso a créditos para el capital de trabajo es de 60 meses, mientras que un
19% considera 36 meses y un mínimo del 11% establece 18 meses.
De acuerdo a=
las
encuestas el plazo más accesible para los pequeńos empresarios para la
otorgación de créditos sobre el capital de trabajo es de 60 meses debido a =
que
tienen mayores posibilidades de pagar puntualmente los créditos.
5. żEstá usted de acuerdo =
con
la atención que recibe en el banco al momento de recibir los créditos?
<=
span
style=3D'mso-spacerun:yes'> Gráfico N° 5: Ate=
nción
al cliente
Fuente: Elaboración propia
=
Elaborado por: Los autores
<=
span
lang=3DES-EC style=3D'font-size:12.0pt;line-height:115%;font-family:"Times =
New Roman",serif;
color:black'>
Análisis e interpretación
Partiendo de=
la
información obtenida de las encuestas realizadas en su mayor parte 68% no se
encuentra de acuerdo con la atención recibida al momento de la otorgación de
los créditos, mientras que un mínimo de 32% si se encuentra de acuerdo.
Es necesario=
que
la entidad financiera establezca una estrategia que permita mejorar la aten=
ción
al cliente a la hora de realizar los préstamos considerando las necesidades
para un servicio de calidad.
6. żConsideraría usted que el Banco de=
be
mejorar las condiciones de los créditos productivos para estimular la gesti=
ón financiera
de los clientes empresariales?
Gráfico N° 6: Mejora de los créditos empresariales
Elaborado por: Los autores<= o:p>
Análisis e interpretación
De las encuestas realizadas de
acuerdo a los resultados obtenidos de la pregunta el 78% se encuentra de
acuerdo con que se mejoren los créditos productivos para estimular la gesti=
ón
financiera de los clientes empresariales mientras que un porcentaje del 22%
considera lo contrario.
Se debe considerar la implementac=
ión
de un pan estratégico financiero en el Banco Pichincha para que se puedan t=
omar
las decisiones pertinentes y cumplir de manera adecuada con las necesidades=
de
los clientes empresariales.
Razones Financieras
El manejo
eficaz de liquidez es una habilidad que tiene mucha más importancia a medida
que la entidad cambia su estructura financiera de las aportaciones de asoci=
ados
a los depósitos de ahorro, que son más volátiles. La liquidez se refiere al
efectivo necesario para retiros, una variable que el Banco no puede control=
ar.
Tabla
1: Razón de liquidez
|
Razón |
Fórmula |
Aplicación |
|
Cobertura
de depositantes |
Cobertura=
25
mayores depositantes |
300,46% |
|
Cobertura=
100
mayores depositantes |
228,59% |
Fuente: Balances
Elaborado por: Los autores
El indicador de liquidez general del
Banco representa un total de 22,40%, generando un nivel alto de disponibili=
dad
frente a los depósitos totales a corto plazo, lo que quiere decir que atien=
de a
las cuentas del pasivo con mayor exigibilidad. Cuanto mayor sea el valor de
esta razón, mayor será la capacidad del Banco de pagar sus deudas.
Con relació=
n a
la cobertura de los 25 y 100 mayores depositantes la entidad se encuentra
representado por 300,46% y 228,50% respectivamente lo que indica que el Ban=
co
tiene una capacidad financiera de liquidez alta.
Tabla 2: Razón de solvencia
|
Razón |
Fórmula |
Aplicación |
|
Solvencia=
|
=
|
|
Fuente: Balances
Elaborado por: Los autores
La solvenci=
a de
una institución se entiende como su capacidad de cubrir obligaciones, en el
caso de las instituciones financieras como se refiere a las obligaciones con
sus clientes o socios, con sus acreedores u otros generadores de pasivos. El
indicador óptimo no debe ser menos del 9%, el porcentaje de solvencia obten=
ido
es de 8,63 % lo que indica que la institución no tiene la capacidad de cubr=
ir
las obligaciones debido a que se encuentra por debajo del porcentaje indica=
do.
Tabla 3: Razón de Estructura y calidad de activ=
os
|
Razón |
Fórmula |
Aplicación |
|
Razón de estructura financiera eficaz |
|
|
|
=
|
=
|
Fuente: Balances
Elaborado por: Los autores
Las inversi=
ones
financieras miden el porcentaje del activo total invertido en inversiones a
largo plazo, además de ser importantes en la determinación de ganancias. La
meta debe ser ≤ 2 %, en este caso el porcentaje de las inversiones
financieras es de 15,80 %.
Tabla 4: Razón de rentabilidad
|
Razón |
Fórmula |
Aplicación |
|
|
|
=
|
|
|
=
|
=
|
Fuente: Balances
Elaborado por: Los autores
El rendimiento del a=
ctivo
total nos indica que, por cada $100 que se invierten en el activo total nos
genera un rendimiento de $ 0,49.
En el Rendimiento sobre patrimon=
io del
banco se obtuvo 5,60% un porcentaje ligeramente superior al nivel óptimo qu=
e no
debe ser menor de 3,67 % según las entidades de control. Esta razón mide el
nivel de retorno generado por el patrimonio, mientras más alto sea este
porcentaje es mejor.
Propuesta
de estrategias de cambio en políticas de crédito y captaciones
Estrategia N° 1: Optimizar la entrega y recuperación del crédito
ˇ =
Actualizar
las políticas de crédito.
ˇ =
Desarrollar
campańas sobre las características del crédito empresarial, como el monto
máximo que se puede otorgar.
ˇ =
Incentivar
a la microempresa sobre las bondades del microcrédito y brindar facilidades
para el otorgamiento de este.
ˇ =
Diseńar
un nuevo esquema de cobranzas.
ˇ =
Presionar
periódicamente sobre la recuperación de cartera.
ˇ =
Desarrollar
estímulos o incentivos para los buenos pagadores de crédito.
Estrategia N° 2: Incremen=
tar la cobertura de créditos empresariales
ˇ<=
span
style=3D'font:7.0pt "Times New Roman"'> =
Acudir a empresas para socializar los servicios y ofertar créd=
itos.
ˇ =
Identificar
la demanda de créditos empresariales.
ˇ
Establecer metas de colocación.
ˇ
Establecer políticas de incentivo=
s.
ˇ
Colocar el efectivo en operacione=
s de
crédito.
ˇ
Llegar a aquellas empresas que ti=
enen
una mayor cobertura.
Estrategia
N° 3: Incrementar los depósitos a plazo Fij=
o
ˇ =
Otorgar
tasas pasivas competitivas.
ˇ
Identificar la necesidad de clien=
tes
de obtener un ingreso adicional por sus ahorros.
ˇ
Establecer metas de captación.
ˇ
Establecer políticas de incentivos
dependiendo del tiempo y del monto.
Estrategia N° 4: Fidelizar a los clientes actuales
ˇ
Mejorar la atención al
cliente.
ˇ
Brindar una adecuada bienvenida a=
los
clientes.
Estrategia
N° 5: Mejorar los procesos internos para la entrega de
créditos empresariales
Considerando la propuesta de
estrategias de cambio en las políticas de crédito y captaciones el objetivo=
es
fortalecer las estrategias, a mediano plazo, los resultados se evidencian en
los estados financieros proyectados observando una mejora en las utilidades=
.
Tabla 52: Balance general
proyectado
|
PROYECCIÓN
BALANCE GNERAL |
||
|
(en miles=
de
dólares) |
||
|
|
|
|
|
|
2017=
|
2018 |
|
|
1.605.768=
,00 |
1.846.633=
,20 |
|
|
0 |
0,00 |
|
|
1.616.003=
,00 |
1.858.403=
,45 |
|
|
5.914.713=
,00 |
6.801.919=
,95 |
|
|
175 |
201,25 |
|
|
191.695,0=
0 |
220.449,2=
5 |
|
|
24.641,00=
|
28.337,15=
|
|
|
153.210,0=
0 |
176.191,5=
0 |
|
|
609.851,0=
0 |
701.328,6=
5 |
|
|
79.615,00=
|
91.557,25=
|
|
|
9.518.222,00 |
11.725.=
021,65 |
|
|
|
|
|
|
7.839.116=
,00 |
9.014.983=
,40 |
|
|
42.381,00=
|
48.738,15=
|
|
|
1.819,00<= o:p> |
2.091,85<= o:p> |
|
|
245.146,0=
0 |
281.917,9=
0 |
|
|
237.054,0=
0 |
272.612,1=
0 |
|
|
0 |
0,00 |
|
|
159.575,0=
0 |
183.511,2=
5 |
|
|
79.615,00=
|
91.557,25=
|
|
|
8.604.706,00 |
9.895.411,90 |
|
|
|
|
|
|
607 |
698,05 |
|
|
0 |
1.476,00<= o:p> |
|
|
216.081,0=
0 |
248.493,1=
5 |
|
|
0 |
1.474.942=
,30 |
|
|
57.766,00=
|
66.430,90=
|
|
|
32.669,00=
|
37.569,35=
|
|
|
913.516,00 |
1.829.609,75 |
|
|
9.518.222,00 |
11.725.021,65 |
Fuente: Banco en estudio
Elaborado por: Los autores
Uno de los indicadores que se
analizaron y tomando en cuenta la proyección para el ańo siguiente es, la
Rentabilidad teniendo un incremento para el ańo 2018 según la siguiente tab=
la:
Tabla 4: Razón de
rentabilidad proyectada
|
Razón |
2017 |
2018 |
|
ROA |
0,49% |
0,67% |
|
ROE |
5,60% |
7,15% |
Fuente: Balances
Elaborado por: Los autores
La generación operativa mejora po=
r el
crecimiento de la cartera alcanzado el segundo semestre del ańo anterior, el
manejo del portafolio que optimizó su rendimiento y la gestión de pasivos q=
ue
logró disminuir el costo del fondeo. Se mantiene niveles de eficiencia en el
gasto, pero el crecimiento fuerte de las provisiones absorbió una parte
importante del margen operativo. A pesar de lo cual el Margen operacional n=
eto
del Banco creció de manera importante, mientras que en el GFP el crecimient=
o de
los gastos operativos es mayor y el MON disminuye en el período interanual.=
Sin embargo, la política de
aseguramiento de su cartera y la gestión de recuperaciones originaron ingre=
sos
no operativos que respaldaron el resultado final que creció significativame=
nte.
Los indicadores de rentabilidad final mejoran sustancialmente en relación c=
on
mar-2017, recuperando su posición de ańos anteriores.
Para el ańo 2018 se espera mejora=
r la
eficiencia operacional como fruto del crecimiento de las colocaciones de
cartera y la optimización de sus procesos como resultado de la reingeniería=
de
procesos y de las inversiones tecnológicas realizadas. Además, la eficiencia
mejorará por el cambio en la estructura administrativa.
ROA, mide la rentabilidad de los
activos cuando mayores son valores en este ratio,
representan una mejor condición de la empresa, del ańo 2017 en 0,49% y al 2=
018
al 0,67%.
ROE, mide el rendimiento promedio=
del
patrimonio invertido por los accionistas de la entidad financiera del ańo 2=
017
es de 5,60% al 7,15% al ańo 2018 llegando a la conclusión de que la Planeac=
ión
Financiera y el cambio de las políticas de crédito y captaciones lograra qu=
e la
rentabilidad del Banco se incremente y tenga una mayor utilidad liquida.
Conclusiones.
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PARA CITAR EL ARTÍCULO INDEXADO.
= Salazar M. , Alvear P. & Sampedro M.. (2019). La planeación financiera como herramienta de gestión para mejorar la rentabilidad en las instituciones financieras., Revista electrónica Ciencia Digital 3(2), 78-97. Recuperado desde: http://cienciadigital.org/revistacienciadigit= al2/index.php/CienciaDigital/article/view/487/1126
El artículo que se
publica es de exclusiva responsabilidad de los autores y no necesariamente
reflejan el pensamiento de la Revi=
sta
Ciencia Digital.
El
artículo queda en propiedad de la revista y, por tanto, su publicación parc=
ial
y/o total en otro medio tiene que ser autorizado por el director de la Revista Ciencia Digital.
[1=
] Escuela Superior
Politécnica de Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Riobamba,
Ecuador, salazarmarco1977@gmail.com
[2=
] Escuela Supe=
rior
Politécnica de Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Riobamba=
, Ecuador,
paulina.alvear@espoch.edu.ec
[3=
] Escuela Supe=
rior
Politécnica de Chimborazo, Facultad de Administración de Empresas, Riobamba=
, Ecuador,
myriam.sampedro@espoch.edu.ec
www.cie=
nciadigital.org =
Vol.
3, N°2, p. 78-97, abril - junio, 201